Les tranches d’imposition incluent-elles la sécurité sociale?

Table des matières

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• Quelle partie des prestations de sécurité sociale de votre ménage est soumise à l’impôt fédéral sur le revenu?
• Qu’est-ce que le revenu ordinaire?
• Comment le revenu ordinaire est-il imposé?
• États qui imposent les prestations de sécurité sociale

Oui, une partie de vos prestations de sécurité sociale (SS) peut être soumise à l’impôt fédéral en utilisant des tranches d’imposition. Votre tranche d’imposition est déterminée par votre revenu net imposable, comme indiqué sur le formulaire 1040. Cette valeur correspond à votre revenu brut moins toutes les déductions permises. Pour les revenus de sécurité sociale qui sont combinés avec vos autres revenus, vous pouvez être soumis à l’impôt sur le revenu jusqu’à 85% de vos prestations SS.

Quelle partie des prestations de sécurité sociale de votre ménage est soumise à l’impôt fédéral sur le revenu?

En règle générale, jusqu’à 50% de vos prestations seront imposées. Cependant, jusqu’à 85% des prestations pourraient être imposées si vous êtes marié et que vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment au cours de l’année d’imposition. Ou si la moitié de vos prestations et tous vos autres revenus sont supérieurs à 34 000 $ (44 000 $ si vous êtes marié conjointement).

Consultez lapublication IRS 915 pour le processus de calcul de ce montant. Après avoir calculé ce montant, vous devez l’inclure sur le formulaire 1040 en tant que revenu ordinaire.

Une personne âgée dont la seule source de revenu est la sécurité sociale n’a pas à payer d’ impôt fédéral  sur ses prestations. Si le contribuable reçoit d’autres sources de revenus, y compris  des  revenus d’ intérêts exonérés d’ impôt, il doit ajouter la moitié des prestations annuelles de sécurité sociale à ses autres revenus, puis comparer le résultat à un seuil fixé par l’IRS. Si le total est supérieur au seuil de l’IRS, certaines prestations de sécurité sociale sont  imposables.

Le montant seuil est de 25 000 $ pour les célibataires et de 32 000 $ pour les couples mariés faisant une déclaration conjointe. Les couples mariés qui vivent ensemble maisdéposent séparément  ont un seuil de 0 $ et doivent payer des impôts sur les prestations de sécurité sociale indépendamment des autres revenus gagnés.

Qu’est-ce que le revenu ordinaire?

Le revenu ordinaire représente la plupart des revenus imposables de votre ménage provenant de sources telles que les salaires, les revenus d’un travail indépendant, les pensions, les prestations de sécurité sociale, les loyers, les redevances et les intérêts.56 Les autres formes de revenu du ménage, telles que les gains en capital, les dividendes admissibles et les gains en capital sur objets de collection, ne sont pas considérées comme un revenu ordinaire;au lieu de cela, ils sont imposés à des taux différents.7

Comment le revenu ordinaire est-il imposé?

Toutes les sources de revenu ordinaire sont additionnées, puis toutes les déductions admissibles sont soustraites de ce total. Ce qui reste est soumis à l’impôt en utilisant les tranches d’imposition et les tables d’imposition de l’IRS.

Pour 2020, les tranches et seuils de revenus sont les suivants:

• 10% pour un revenu de 9875 $ ou moins (19750 $ pour les codéclarants mariés)
• 12% pour les revenus supérieurs à 9875 $ (19750 $ pour les codéclarants mariés)
• 22% pour les revenus supérieurs à 40125 $ (80250 $ pour les codéclarants mariés)
• 24% pour les revenus supérieurs à 85525 $ (171050 $ pour les codéclarants mariés)
• 32% pour les revenus supérieurs à 163 300 $ (326 600 $ pour les codéclarants mariés)
• 35% pour les revenus supérieurs à 207350 $ (414700 $ pour les codéclarants mariés)
• 37% pour les revenus supérieurs à 518400 $ (622050 $ pour les codéclarants mariés)

Pour 2021, les chiffres sont:

• 10% pour un revenu de 9950 $ ou moins (19900 $ pour les codéclarants mariés)
• 12% pour les revenus supérieurs à 9950 $ (19900 $ pour les codéclarants mariés)
• 22% pour les revenus supérieurs à 40525 $ (81050 $ pour les codéclarants mariés)
• 24% pour les revenus supérieurs à 86375 $ (172750 $ pour les codéclarants mariés)
• 32% pour les revenus supérieurs à 164925 $ (329850 $ pour les codéclarants mariés)
• 35% pour les revenus supérieurs à 209425 $ (418850 $ pour les codéclarants mariés)
• 37% pour les revenus supérieurs à 523600 $ (628300 $ pour les codéclarants mariés)

États qui imposent les prestations de sécurité sociale

La plupart des États ne taxent pas les prestations de sécurité sociale, mais 13 le font dans certaines circonstances. Il s’agit du Colorado, du Connecticut, du Kansas, du Minnesota, du Missouri, du Montana, du Nebraska, du Nouveau-Mexique, du Dakota du Nord, du Rhode Island, de l’Utah, du Vermont et de la Virginie occidentale.

Cependant, la Virginie-Occidentale a adopté une loi qui éliminera progressivement l’impôt sur le revenu de l’État sur les prestations de sécurité sociale. Pour l’année d’imposition 2019, 35% des prestations étaient exonérées. En 2020, l’exonération passe à 65%. D’ici 2021, les prestations de sécurité sociale seront totalement exonérées.

Le Connecticut exempte les prestations de sécurité sociale si vous êtes un déclarant unique avec un revenu inférieur à 50 000 $. Si vous êtes marié et que vous déclarez conjointement, l’exonération est de 60 000 $ avant que les prestations ne soient imposées.

Le Kansas exempte entièrement les prestations, quel que soit le statut de dépôt, si votre revenu brut ajusté fédéral est inférieur à 75 000 $.

Dans le Missouri, les prestations sont exonérées pour les bénéficiaires de 62 ans et plus et si leur revenu est inférieur à 85 000 $, ou 100 000 $ en cas de dépôt conjoint.

Le Colorado exclut certains paiements de pension et de rente de l’impôt sur le revenu, y compris les prestations de sécurité sociale. Les résidents d’au moins 55 ans peuvent exclure jusqu’à 20 000 $, tandis que ceux qui ont atteint l’âge de 65 ans peuvent exclure 24 000 $.

L’Utah offre un crédit d’impôt non remboursable pouvant aller jusqu’à 450 $ sur le revenu de retraite. Le crédit diminue progressivement à 25 000 $ pour les déclarants célibataires et 32 ​​000 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement.

Le Nouveau-Mexique permet aux résidents de 65 ans et plus de déduire jusqu’à 8 000 $ de revenu. La déduction disparaît progressivement à 28 500 $ pour les contribuables célibataires et à 51 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.