Pertes dues aux catastrophes

Points clés à retenir

• Les contribuables qui vivent dans une zone qui a été désignée comme une zone sinistrée fédérale qualifiée par le président et qui ont subi une perte sont admissibles à la déduction pour pertes en cas de catastrophe.
• Les types de catastrophes qui se sont généralement appliqués aux pertes dues aux catastrophes sont les catastrophes naturelles telles que les inondations, les ouragans, les tornades, les incendies et les tremblements de terre.
• Les contribuables peuvent déduire les pertes liées à la maison, aux articles ménagers et aux véhicules, mais ne peuvent pas déduire les pertes couvertes par l’assurance.

Le 13 mars 2020, le président Trump a déclaré la pandémie de coronavirus une urgence nationale et a invoqué les pouvoirs en vertu de la loi Stafford pour fournir des secours en cas de catastrophe aux États et aux villes.

Une perte en cas de catastrophe qualifiée est similaire à une perte en cas d’accident, mais peut offrir des déductions fiscales plus avantageuses. Tous les désastres déclarés par le gouvernement fédéral ne sont pas considérés comme des désastres déclarés qualifiés. L’ouragan Harvey, l’ouragan Irma et les incendies de forêt en Californie sont des exemples de catastrophes déclarées qualifiées. Ces catastrophes qualifiées avaient des options spéciales d’allégement fiscal.

Le 27 mars, le président Trump a signé un plan de relance d’urgence de 2 billions de dollars contre le coronavirus, appeléloi CARES, dans la loi. Le paquet comprend une foule de mesures qui offrent un allégement fiscal aux particuliers et aux entreprises qui ont été touchés par le COVID-19.

Comment réclamer une perte due à une catastrophe

En règle générale, les pertes dues à une catastrophe peuvent être déduites soit l’année où la perte est subie, soit l’année précédente si cela est plus avantageux pour le contribuable et selon le type de catastrophe. Un fiscaliste est le mieux placé pour distinguer quelle année est la plus avantageuse pour le contribuable.

Beaucoup de gens prendront la déduction sur l’année précédente parce qu’elle leur fournit un remboursement immédiat sur les pertes soudaines. Les propriétaires qui doivent déménager en raison de dommages dans une zone sinistrée peuvent souvent réclamer une perte même si les dommages subis ne satisfont pas au critère de l’événement soudain. Le test d’événement soudain dicte que la perte doit survenir à la suite d’un événement soudain et imprévisible ou inhabituel. Les règles en cas de sinistre sont les mêmes pour les locataires et les propriétaires commerciaux que pour les propriétaires.

La FEMA fournit une liste de toutes les zones sinistrées éligibles et les années pour lesquelles elles sont éligibles.3 Les victimes de catastrophes dans ces régions n’ont pas à détailler les déductions – elles déclarent la perte sur le formulaire 4684 de la feuille de calcul de la déduction standard. Les contribuables qui itemize, rapport sur l’ annexe A.dix

Comment calculer les pertes dues aux catastrophes

Les contribuables peuvent déduire les pertes liées à la maison, aux articles ménagers et aux véhicules, mais ne peuvent pas déduire les pertes couvertes par l’assurance. Si le propriétaire déposeimmédiatementune réclamation d’assurance, il peut soustraire la perte du montant du remboursement et déduire le reste. Le propriétaire prendrait la base ajustée de la propriété (ou la diminution de la juste valeur marchande de la propriété en raison de la catastrophe) et soustrait le remboursement de l’assurance.11

Par exemple, si la base rajustée d’une propriété était de 100 000 $ et que le remboursement d’assurance était de 80 000 $, la déduction fiscale serait de 20 000 $.

Quels types de catastrophes s’appliquent aux pertes dues aux catastrophes?

Les types de catastrophes qui se sont appliqués aux pertes dues aux catastrophes sont généralement des catastrophes naturelles, notamment des inondations, des ouragans, des tornades, des incendies et des tremblements de terre. Comme mentionné ci-dessus, seuls les contribuables qui vivent dans une région des États-Unis qui a été désignée comme une zone de catastrophe fédérale qualifiée par le président et qui ont subi une perte sont éligibles à la déduction pour pertes en cas de catastrophe.