Rémunération différée
Qu’est-ce que la rémunération différée?
La rémunération différée est une partie de la rémunération d’un employé qui est mise de côté pour être payée à une date ultérieure. Dans la plupart des cas, les impôts sur ces revenus sont différés jusqu’à ce qu’ils soient payés. Les formes de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les plans d’options d’achat d’actions.
Points clés à retenir
- Les régimes de rémunération différée sont une incitation que les employeurs utilisent pour conserver leurs employés clés.
- La rémunération différée peut être structurée comme qualifiée ou non qualifiée.
- L’attractivité de la rémunération différée dépend de la situation fiscale personnelle du salarié.
- Ces plans sont les mieux adaptés pour les hauts revenus.
- Le principal risque de l’indemnisation différée est que si l’entreprise fait faillite, vous risquez de tout perdre dans le plan.
Fonctionnement de la rémunération différée
Un employé peut opter pour une rémunération différée car elle offre des avantages fiscaux potentiels. Dans la plupart des cas, l’impôt sur le revenu est différé jusqu’à ce que la rémunération soit versée, généralement lorsque l’employé prend sa retraite. Si l’employé s’attend à être dans une tranche d’imposition plus basse après sa retraite qu’au moment où il a initialement perçu la rémunération, il a la possibilité de réduire sa charge fiscale.
Roth 401 (k) s sont une exception, obligeant l’employé à payer des impôts sur le revenu lorsqu’il est gagné. Ils peuvent être préférables, cependant, pour les employés qui s’attendent à se trouver dans une tranche d’imposition plus élevée lorsqu’ils prendront leur retraite et préféreraient donc payer des impôts dans leur tranche inférieure actuelle. De nombreux autres facteurs influent sur cette décision, tels que des modifications de la loi. En 2019, le taux d’imposition fédéral le plus élevé était de 37%, soit un peu plus de la moitié de ce qu’il était en 1975. Les investisseurs devraient consulter un conseiller financier avant de prendre des décisions fondées sur des considérations fiscales.
Types de rémunération différée
Il existe deux grandes catégories de rémunération différée: qualifiée et non qualifiée. Celles-ci diffèrent grandement dans leur traitement juridique et, du point de vue de l’employeur, dans le but qu’elles servent. La rémunération différée est souvent utilisée pour désigner les régimes non qualifiés, mais le terme couvre techniquement les deux.
Plans de rémunération différée qualifiés
Les régimes de rémunération différée admissibles sont des régimes de retraite régis par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), y compris les régimes 401 (k) et 403 (b). Une entreprise qui a mis en place un tel plan doit l’offrir à tous les employés, mais pas aux entrepreneurs indépendants. Une compensation différée admissible est compensée au seul bénéfice de ses bénéficiaires, ce qui signifie que les créanciers ne peuvent pas accéder aux fonds si l’entreprise ne parvient pas à payer ses dettes. Les cotisations à ces régimes sont plafonnées par la loi.
Plans de rémunération différée non admissibles
Les régimes de rémunération différée non qualifiés (NQDC), également connus sous le nom de régimes 409 (a) et de « menottes dorées », offrent aux employeurs un moyen d’attirer et de retenir des employés particulièrement précieux, car ils ne doivent pas pas de plafonnement des contributions.
De plus, les entrepreneurs indépendants sont éligibles aux plans NQDC. Pour certaines entreprises, ils offrent un moyen d’embaucher des talents coûteux sans avoir à payer leur pleine compensation immédiatement, ce qui signifie qu’ils peuvent reporter le financement de ces obligations. Cette approche, cependant, peut être un pari.
Considérations particulières
Les NQDC sont des accords contractuels entre les employeurs et les employés, de sorte que, bien que leurs possibilités soient limitées par les lois et les règlements, ils sont plus flexibles que les régimes qualifiés. Par exemple, un NQDC peut inclure une clause de non-concurrence.
L’indemnisation est généralement versée lorsque l’employé prend sa retraite, bien que le paiement puisse également commencer à une date fixe, lors d’un changement de propriétaire de l’entreprise ou en raison d’une invalidité, d’un décès ou d’une urgence (strictement définie). Selon les termes du contrat, une indemnité différée peut être conservée par l’entreprise si l’employé est licencié, fait défaut à un concurrent ou perd autrement l’avantage. Les premières distributions sur les plans NQDC déclenchent de lourdes pénalités IRS.
Du point de vue de l’employé, les régimes NQDC offrent la possibilité de réduire le fardeau fiscal et un moyen d’épargner pour la retraite. En raison des limites de cotisation, les cadres hautement rémunérés ne peuvent investir qu’une infime partie de leur revenu dans des régimes admissibles; Les plans NQDC n’ont pas cet inconvénient.
D’autre part, il y a un risque que si l’entreprise fait faillite, les créanciers saisissent des fonds pour les plans NQDC, car ceux-ci n’ont pas les mêmes protections que les plans qualifiés. Cela peut faire des NQDC une option risquée pour les employés dont les distributions commencent des années plus tard, ou dont les entreprises sont dans une situation financière fragile.
Les NQDC prennent différentes formes, y compris des actions ou des options, des régimes d’épargne différée et des régimes de retraite supplémentaires pour les cadres (SERP), également connus sous le nom de «régimes haut de gamme».
Au moment du report, l’employé paie les impôts de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie sur le revenu différé comme sur le reste de son revenu, mais il n’a pas à payer d’impôt sur la rémunération différée jusqu’à ce que les fonds soient effectivement reçus.
Avantages et inconvénients de la rémunération différée
Les régimes de rémunération différée conviennent mieux aux personnes à revenu élevé qui souhaitent mettre de l’argent de côté en vue de leur retraite. À l’instar des plans 401 (k) ou des IRA, l’argent de ces plans croît avec report d’impôt et les cotisations peuvent être déduites du revenu imposable de la période en cours. Contrairement à 401 (k) s ou IRA, il n’y a pas de limite de contribution à un régime de rémunération différée, vous pouvez donc reporter jusqu’à la totalité de votre prime annuelle, par exemple, comme revenu de retraite.
Il y a cependant quelques inconvénients. Contrairement à un 401 (k), avec un plan de rémunération différée, vous êtes effectivement un créancier de l’entreprise, en leur prêtant l’argent que vous avez différé. Si l’entreprise déclare faillite à l’avenir, vous risquez de perdre tout ou partie de cet argent. Même si l’entreprise reste solide, votre argent est bloqué dans de nombreux cas jusqu’à la retraite, ce qui signifie que vous ne pouvez pas y accéder facilement.
Selon la structure du plan, vous pouvez également vous retrouver avec des options d’investissement très limitées, par exemple, il peut n’inclure que des actions de la société. Contrairement à un plan 401 (k), lorsque les fonds sont reçus d’un régime de rémunération différée, ils ne peuvent pas être transférés dans un compte IRA. Les fonds de compensation différée ne peuvent pas non plus être empruntés.
Avantages
- Aucune limite de contribution
- Croissance des actifs à impôt différé
- Déduction fiscale pour la période en cours
Les inconvénients
- Peut perdre de l’argent si l’entreprise fait faillite
- Illiquide
- Destiné uniquement aux hauts revenus
- Pas moyen d’emprunter contre
Questions fréquemment posées
La rémunération différée est-elle une bonne idée?
Tout dépend. Pour la plupart des employés, l’épargne pour la retraite via le 401 (k) d’une entreprise est la plus appropriée. Cependant, les employés à revenu élevé peuvent vouloir reporter un plus grand montant de leur revenu pour la retraite sans les limites imposées par un 401 (k) ou IRA.
Quels sont les avantages d’un régime de rémunération différée?
Hormis l’absence de limites de cotisation, ces régimes offrent une croissance à imposition différée et une déduction fiscale pendant la période au cours de laquelle les cotisations sont effectuées. Cela signifie que si vous prenez votre retraite avec une tranche d’imposition inférieure ou dans un État qui ne prélève pas d’impôt sur le revenu, vous pouvez en bénéficier grandement à l’avenir.
Quelle est la différence entre un 401 (k) et un régime de rémunération différée?
En conséquence, les régimes de rémunération différée sont plus informels et moins sûrs que les régimes 401 (k). Les régimes 401 (k) sont hautement réglementés et sont parrainés par un employeur. La rémunération différée est simplement un régime dans lequel un employé reporte l’acceptation d’une partie de sa rémunération jusqu’à une date future déterminée. Les conseillers financiers suggèrent généralement d’utiliser un régime de rémunération différée seulement après avoir apporté la contribution maximale possible à un plan 401 (k) – et seulement si l’entreprise dans laquelle une personne est employée est considérée comme très solide financièrement.
Comment une rémunération différée est-elle payée?
La date de distribution, qui peut être à la retraite ou après un certain nombre d’années, doit être désignée au moment de la mise en place du régime et ne peut pas être modifiée. Il est généralement avantageux pour l’employé de différer la rémunération pour éviter que tout le revenu différé ne soit distribué en même temps, car cela signifie généralement que l’employé reçoit suffisamment d’argent pour le placer dans la tranche d’imposition la plus élevée possible pour cette année. Notez que les distributions ne peuvent pas être transférées dans un régime de retraite admissible.
Comment la rémunération différée affecte-t-elle vos impôts?
Ceux qui cotisent à un régime bénéficient d’une déduction fiscale cette année-là, ce qui peut également aider à éviter un impôt minimum alternatif (AMT). Les fonds croissent ensuite avec report d’impôt jusqu’à ce que les retraits soient effectués à la retraite. Si vous prenez votre retraite dans une tranche d’imposition inférieure ou dans une juridiction à faible taux d’imposition, vous bénéficierez du report d’impôt à la retraite.