Déductible
Qu’est-ce qu’une franchise?
Aux fins de l’impôt, une franchise est une dépense qu’un contribuable individuel ou une entreprise peut soustraire du revenu brut ajusté tout en remplissant un formulaire fiscal. La charge déductible réduit le revenu déclaré et, par conséquent, le montant des impôts sur le revenu dus.
Les contribuables américains individuels peuvent soit utiliser la déduction standard, soit remplir une liste de toutes leurs dépenses déductibles, selon ce qui se traduit par un revenu imposable plus petit.
Points clés à retenir
- La plupart des salariés utilisent la déduction forfaitaire. Cependant, ceux qui ont des dépenses déductibles très élevées peuvent choisir de «détailler» si cela se traduit par une facture fiscale plus petite.
- La liste des dépenses déductibles pour les particuliers s’est considérablement réduite avec la réforme fiscale en 2018. Dans le même temps, la déduction forfaitaire a presque doublé.
- Les entreprises doivent détailler toutes leurs dépenses d’exploitation afin d’arriver au bon chiffre de revenu imposable.
Comprendre les franchises
Pour les salariés, les franchises les plus couramment utilisées sont les paiements d’intérêts hypothécaires, les paiements d’impôts locaux et étatiques, les intérêts sur les prêts étudiants et les déductions caritatives. Il y a une déduction pour les frais médicaux remboursables, mais uniquement pour les frais qui dépassent 7,5% du revenu brut ajusté du contribuable.
Les personnes qui travaillent à domicile et conservent un espace exclusif pour leur travail peuvent être en mesure de déduire bon nombre des dépenses connexes.
Néanmoins, la grande majorité des Américains ont pris la déduction forfaitaire depuis 2018, lorsque ce chiffre a doublé.
- Pour l’année d’imposition 2020, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément est de 12 400 $. Pour les personnes mariées qui déposent conjointement, c’est 24 800 $. La déduction pour un chef de ménage est de 18 650 $.
- Pour l’année d’imposition 2021, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les couples mariés déclarant séparément est de 12550 $. Pour les couples mariés déclarant conjointement, il est de 25 100 $. Pour les chefs de ménage, il est de 18 800 dollars.
Exemple de déduction standard
Qu’un contribuable utilise la déduction standard ou détaille les dépenses déductibles, le montant est soustrait directement du revenu brut ajusté. Par exemple, si un contribuable unique déclare un revenu brut de 50 000 $, basé sur le chiffre d’un formulaire W2, il peut alors déduire 12 400 $. Le revenu imposable de la personne est maintenant de 37 600 $.
La déduction standard a presque doublé avec la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi. Environ 90% des contribuables l’utilisent maintenant plutôt que de détailler les déductions.
Détailler les dépenses déductibles plutôt que de prendre la déduction standard nécessite de produire une autre feuille de papier. Un formulaire de l’ annexe A, utilisé pour enregistrer les diverses déductions demandées, doit être joint au formulaire d’impôt principal, le formulaire 1040 ou le formulaire 1040-SR.
Le processus nécessite une bonne tenue de registres, y compris des reçus ou d’autres preuves de dépenses.
Les déclarants qui prennent la déduction standard peuvent produire uniquement le formulaire 1040. Ceux qui sont âgés de 65 ans ou plus peuvent utiliser le formulaire 1040-SR. Il est presque identique au formulaire 1040, mais avec des caractères plus grands.
Franchises commerciales
Les franchises d’entreprise sont beaucoup plus complexes que les franchises individuelles et nécessitent beaucoup plus de tenue de registres. Une entreprise ou un travailleur indépendant doit énumérer tous les revenus reçus et toutes les dépenses qui ont été payées afin de déclarer le profit réel de l’entreprise. Ce profit est le revenu brut imposable de l’entreprise.
Des exemples de franchises commerciales ordinaires comprennent la paie, les services publics, le loyer, les baux et autres coûts opérationnels. Les franchises supplémentaires comprennent les dépenses en capital, telles que l’amortissement d’équipement ou de biens immobiliers.
Les franchises autorisées varient selon la structure de l’entreprise. Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) et les sociétés diffèrent dans les types et les montants de déductions disponibles pour leurs propriétaires.3