Qu’est-ce que le compte de la dette à long terme court / courant?
La dette est toute somme d’argent qu’une partie, connue sous le nom de débiteur, emprunte à une autre partie ou au créancier. Les particuliers et les entreprises empruntent de l’argent parce qu’ils n’ont généralement pas le capital dont ils ont besoin pour financer eux-mêmes leurs achats ou leurs opérations. Et on s’attend à ce que la dette soit remboursée à une date ultérieure. Il existe différents types de dette, à la fois à court et à long terme. Dans cet article, nous examinons ce qu’est la dette à long terme à court / courant et comment elle est présentée dans le bilan d’une entreprise.
Points clés à retenir
- La dette à long terme à court / courant indique le montant total de la dette qui doit être payée au cours de l’année en cours.
- Les dettes à payer après les 12 prochains mois sont conservées dans le compte de la dette à long terme.
- En raison de la structure de certaines dettes d’entreprise, les entreprises doivent souvent rembourser une partie du principal aux détenteurs de la dette pendant la durée de la dette.
Quelle est la dette à long terme à court / courant?
Il y a généralement beaucoup de confusion avec ce terme. Comment quelque chose peut-il être à la fois long et court? Malgré les apparences, ce concept n’est pas si complexe. La dette à long terme court / courant est une ligne distincte sur un compte de bilan. Il décrit le montant total de la dette qui doit être payée au cours de l’année en cours, au cours des 12 prochains mois. Les créanciers et les investisseurs utilisent cet élément pour déterminer si une entreprise est suffisamment liquide pour rembourser ses obligations à court terme.
Le compte de passif courant ou l’ écriture de dette à court terme concerne la dette qui doit être remboursée dans les 12 prochains mois, y compris les emprunts bancaires à court terme et les comptes fournisseurs. Dans certains cas, le passif à court terme peut devoir être payé au cours de l’exercice en cours. Si le compte est plus grand que la trésorerie et les équivalents de trésorerie actuels de l’entreprise, cela peut être un signe que l’entreprise pourrait être en mauvaise santé financière car elle n’a pas suffisamment de liquidités pour rembourser ses dettes à court terme.
Une partie de la dette à long terme peut également figurer dans le compte de la dette à court terme. Cela peut inclure les remboursements dus sur les dettes à long terme en plus des passifs à court terme courants.
Si le compte est plus grand que la trésorerie et les équivalents de trésorerie actuels de la société, cela peut indiquer que la société est financièrement instable car elle ne dispose pas de liquidités suffisantes pour rembourser ses dettes à court terme.
Dettes séparées
Toute dette devant être remboursée à un moment donné après les 12 prochains mois est détenue dans le compte de la dette à long terme. Ces dettes peuvent inclure des obligations de financement ou de crédit-bail. En raison de la structure de certaines dettes d’entreprise – obligations et billets , les entreprises doivent souvent rembourser une partie du principal aux détenteurs de la dette pendant la durée de la dette.
Le montant du principal remboursé au cours de l’année en cours est détenu dans le compte de la dette à court / courant à long terme. Ne confondez pas cela avec l’intérêt payé sur la dette au cours de l’année en cours, car cette dépense est logée dans un compte distinct – l’ intérêt payable.
Exemple de compte à long terme court / courant
Supposons que la société ABC émette une obligation de 100 millions de dollars qui arrive à échéance dans 10 ans avec l’ engagement qu’elle doit effectuer des remboursements égaux sur la durée de l’obligation. Dans cette situation, l’entreprise est tenue de rembourser 10 millions de dollars, soit 100 millions de dollars sur 10 ans, par an en principal. Chaque année, le bilan divise le passif entre ce qui doit être payé dans les 12 prochains mois et ce qui doit être payé par la suite.
Ainsi, la première année, l’entreprise doit payer 10 millions de dollars en principal, ce montant est donc conservé dans le compte de la dette à court / courant à long terme. Les 90 millions de dollars restants dans le compte sont détenus dans le compte de passif à long terme du bilan.