Donation charitable
Qu’est-ce qu’un don de bienfaisance?
Un don de bienfaisance est un don en espèces ou en biens fait à un organisme à but non lucratif pour l’aider à atteindre ses objectifs pour lequel le donateur ne reçoit rien de valeur en retour.
Points clés à retenir
- Les contribuables peuvent déduire les contributions de bienfaisance jusqu’à 60% de leur revenu brut ajusté.
- Les dons de bienfaisance aux particuliers, peu importe leur valeur, ne sont pas déductibles.
- Les dons totalisant plus de 300 $ par année doivent être détaillés.
Aux États-Unis, les dons peuvent être déduits des déclarations de revenus fédérales des particuliers et des entreprises qui les font.
Les contribuables américains peuvent déduire jusqu’à 60% de leurs revenus bruts ajustés chaque année. Les contribuables qui déduisent plus de 300 $ en contributions de bienfaisance doivent utiliser le formulaire 1040 ou 1040-SR et détailler leurs contributions déductibles sur un formulaire de l’annexe A. Cependant, en raison de la CARES ACT, la partie déductible des dons de bienfaisance a augmenté jusqu’à 100% de l’AGI pour 2020.
Comprendre les dons de bienfaisance
Comme indiqué, les contribuables américains peuvent normalement déduire jusqu’à 60% de leurs revenus bruts ajustés (et jusqu’à 100% de l’AGI en vertu de la loi CARES pour 2020), mais l’Internal Revenue Service (IRS) a certaines règles limitant les types de dons qui peuvent être faites et les types d’organisations qui peuvent les recevoir.
Ses règles définissent les organisations qui se qualifient comme des groupes à but non lucratif qui sont «à des fins religieuses, caritatives, éducatives, scientifiques ou littéraires ou qui travaillent pour empêcher la cruauté envers les enfants ou les animaux».
Même les dépenses liées aux dons de bienfaisance peuvent être déduites.
Les dons faits directement à des particuliers, même s’ils sont faits en tant qu’actes de bienfaisance, ne sont pas considérés comme des dons de bienfaisance déductibles d’impôt.
Franchise et non déductible
Dans le cadre de leurs efforts de collecte de fonds, les organisations caritatives et à but non lucratif offrent souvent des services ou des avantages en échange de dons. Cela peut être de la marchandise de marque, des billets pour un événement ou une entrée gratuite d’un an dans un musée.À des fins fiscales, seul le montant du don qui excède la juste valeur marchande de l’avantage reçu peut être déduit.
En d’autres termes, si les billets pour un événement de baseball caritatif ont le même prix qu’un billet standard pour un match, cette dépense ne peut pas être déduite. Si le prix des billets était majoré, le reste allant à l’organisme de bienfaisance, cette partie des dépenses pourrait être réclamée à titre de don de bienfaisance.
Tenir des registres des dons de bienfaisance
Si vous avez l’intention de demander des déductions pour vos dons de bienfaisance, conservez un registre de chaque don. Un reçu ou toute communication écrite de l’organisme de bienfaisance mentionnant le montant du don, la date et le nom de l’organisation feront l’affaire.
Tout bien donné à une organisation à but non lucratif peut être déduit à sa juste valeur marchande.
Si des objets tels que des œuvres d’art ou des investissements qui ont pris de la valeur sont donnés, il peut y avoir des règles supplémentaires qui doivent être suivies pour déduire le don.
Les dons de propriété non cash d’une valeur supérieure à 5 000 $ nécessiteront une évaluation de la propriété qui confirme sa valeur.
Toutes les règles sont détaillées dans la publication IRS 526, qui est généralement longue. (À titre d’exemple, une section détaille les règles sur les dépenses des capitaines baleiniers.)
Néanmoins, vous pourriez être surpris de ce que vous pouvez déduire de vos impôts en échange de vos bonnes actions. Non seulement l’argent comptant et les biens, mais la valeur de votre temps et de votre expertise peuvent être déductibles si vous le faites bénévolement pour une bonne cause.