Base de paiement
Que signifie la base de trésorerie?
La comptabilité de caisse fait référence à une méthode comptable importante qui comptabilise les produits et les charges au moment de la réception ou du versement de la trésorerie. Cela contraste avec la comptabilité d’exercice, qui comptabilise les revenus au moment où les revenus sont gagnés et enregistre les dépenses lorsque des passifs sont engagés, peu importe le moment où les espèces sont reçues ou payées.
Base de caisse expliquée
Lorsque les transactions sont enregistrées sur la base de la comptabilité de caisse, elles affectent les livres comptables d’une société lors de l’échange de contrepartie; par conséquent, la comptabilité de caisse est moins précise que la comptabilité d’exercice à court terme. La loi de réforme fiscale de 1986 interdit l’utilisation de la méthode de comptabilité de caisse pour les sociétés C, les abris fiscaux, certains types de fiducies et les sociétés de personnes qui ont des partenaires de la société C.
Exemple de comptabilité de caisse
Une entreprise de construction obtient un contrat majeur mais ne recevra une compensation qu’à la fin du projet. En utilisant la comptabilité de caisse, l’entreprise n’est en mesure de comptabiliser les revenus qu’à l’achèvement du projet, c’est-à-dire au moment de l’encaissement. Cependant, pendant le projet, il enregistre les dépenses du projet au fur et à mesure de leur paiement. Si la durée du projet est supérieure à un an, les comptes de résultats de la société sembleront trompeurs car ils montrent que la société subit des pertes importantes un an, suivies de gains importants le lendemain.
Avantages de la comptabilité de caisse
La comptabilité de caisse est avantageuse car elle est plus simple et moins coûteuse que la comptabilité d’exercice. Pour certains propriétaires de petites entreprises et entrepreneurs indépendants qui n’ont pas d’inventaire, c’est une pratique comptable appropriée. De nombreuses petites entreprises évitent d’employer des comptables et d’utiliser des systèmes comptables complexes lorsqu’elles utilisent cette méthode en raison de sa facilité d’utilisation. Il donne également une image précise de la quantité d’argent disponible.
Inconvénients de la comptabilité de caisse
La méthode de la comptabilité de caisse n’est pas sans inconvénients. Cela peut brosser un tableau inexact de la santé et de la croissance d’une entreprise. Par exemple, une entreprise peut connaître une baisse des ventes d’un mois, mais si un grand nombre de clients paient leurs factures avec la même période, la comptabilité de caisse peut être trompeuse en montrant un afflux de liquidités. Pour les propriétaires d’entreprise, l’analyse comparative (pour projeter les bénéfices futurs et identifier les tendances) peut être difficile avec la comptabilité de caisse en raison de scénarios comme celui-ci.
En revanche, avec la méthode de la comptabilité d’exercice, les paiements sont enregistrés lorsqu’ils sont gagnés, ce qui donne à l’entreprise une meilleure idée des ventes et des bénéfices réels de l’entreprise. De plus, la comptabilité de caisse peut rendre l’obtention de financement plus difficile en raison de sa forte probabilité d’inexactitudes.
Choisir entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice
L’ Internal Revenue Service (IRS) permet à la plupart des petites entreprises de choisir entre la méthode de comptabilité de caisse et la méthode de comptabilité d’exercice, mais l’IRS exige que les entreprises dont les recettes brutes annuelles moyennes des ventes des 3 années d’imposition précédentes soient supérieures à 25 millions de dollars utilisent la méthode de la comptabilité d’exercice.1 Les entreprises doivent utiliser la même méthode de déclaration fiscale que pour leurs propres registres comptables. (Pour une lecture connexe, voir «En quoi la comptabilité d’exercice diffère-t-elle de la comptabilité de caisse? »)