Immobilisations
Les immobilisations sont des biens importants tels que des maisons, des voitures, des immeubles de placement, des actions, des obligations et même des objets de collection ou des œuvres d’art. Pour les entreprises, une immobilisation est un actif dont la durée de vie utile est supérieure à un an et qui n’est pas destiné à être vendu dans le cours normal de l’exploitation de l’entreprise. Cela en fait également un type de coût de production. Par exemple, si une entreprise achète un ordinateur à utiliser dans son bureau, l’ordinateur est une immobilisation. Si une autre entreprise achète le même ordinateur pour le vendre, il est considéré comme un inventaire.
Points clés à retenir
- Les immobilisations sont des actifs qui sont utilisés dans les opérations commerciales d’une entreprise pour générer des revenus sur plus d’un an.
- Ils sont enregistrés en tant qu’actif au bilan et passés en charges sur la durée d’utilité de l’actif par un processus appelé amortissement.
- La dépense de l’actif au cours de sa vie utile permet de faire correspondre le coût de l’actif avec les revenus qu’il a générés au cours de la même période.
Entreprises et immobilisations
Une immobilisation est généralement détenue pour son rôle de contribution à la capacité de l’entreprise à générer des bénéfices. En outre, on s’attend à ce que les avantages tirés de l’actif s’étendent au-delà d’une période d’un an. Sur un commerce bilan, les immobilisations sont représentés par la propriété, l’ usine et l’ équipement figure (PP & E).
Les exemples d’immobilisations corporelles comprennent les terrains, les bâtiments et les machines. Ces actifs peuvent être liquidés dans les pires scénarios, par exemple si une entreprise se restructure ou déclare faillite. Dans d’autres cas, une entreprise dispose d’immobilisations si l’entreprise se développe et a besoin de quelque chose de mieux. Par exemple, une entreprise peut vendre une propriété et en acheter une plus grande dans un meilleur emplacement.
Les entreprises peuvent aliéner des immobilisations en les vendant, en les échangeant, en les abandonnant ou en les perdant lors de saisies. Dans certains cas, la condamnation compte également comme une disposition. Dans la plupart des cas, si l’entreprise a possédé l’actif pendant plus d’un an, elle subit un gain ou une perte en capital sur la vente. Cependant, dans certains cas, l’IRS traite le gain comme un revenu régulier.
Les immobilisations peuvent également être endommagées ou devenir obsolètes. Lorsqu’un actif est déprécié, sa juste valeur diminue, ce qui entraînera un ajustement de la valeur comptable au bilan. Une perte sera également comptabilisée dans le compte de résultat. Si la valeur comptable excède la valeur recouvrable, une charge de dépréciation correspondant à la différence est comptabilisée dans la période. Si la valeur comptable est inférieure à la valeur recouvrable, aucune dépréciation n’est comptabilisée.
Particuliers et immobilisations
Tout actif important appartenant à un particulier est une immobilisation. Si un individu vend une action, une œuvre d’art, un immeuble de placement ou une autre immobilisation et gagne de l’argent sur la vente, il réalise un gain en capital. L’IRS oblige les particuliers à déclarer les gains en capital sur lesquels un impôt sur les gains en capital est prélevé.
Même la résidence principale d’un individu est considérée comme une immobilisation. Cependant, l’IRS accorde aux couples qui déposent conjointement une exclusion fiscale de 500 000 $et aux particuliers qui déposent en tant que célibataires une exclusion de 250 000 $ sur les gains en capital gagnés grâce à la vente de leur résidence principale. Cependant, une personne ne peut prétendre àune perte de la vente de leur résidence principale. Si un particulier vend une immobilisation et perd de l’argent, il peut déduire la perte de ses gains, mais ses pertes ne peuvent excéder ses gains.
Par exemple, si une personne achète une action de 100 000 $ et la vend pour 200 000 $, elle déclare un gain en capital de 100 000 $, mais si elle achète une maison de 100 000 $ et la vend des années plus tard pour 200 000 $, elle n’a pas à déclarer le gain dû aux 250000 $. exemption. Bien que la maison et le stock soient des immobilisations, l’IRS les traite différemment.
Enregistrement des immobilisations
Le coût des immobilisations peut inclure les frais de transport, les frais d’installation et les frais d’assurance liés à l’immobilisation achetée. Si une entreprise a acheté de la machinerie pour 500 000 $ et a engagé des frais de transport de 10 000 $ et des frais d’installation de 7 500 $, le coût de la machinerie sera comptabilisé à 517 500 $.
Lorsqu’une entreprise achète des immobilisations, l’Internal Revenue Service (IRS) considère l’achat comme une dépense en capital. Dans la plupart des cas, les entreprises peuvent déduire les dépenses engagées au cours d’une année d’imposition de leurs revenus perçus au cours de la même année d’imposition et déclarer la différence en tant que revenu d’entreprise. Cependant, laplupart desdépenses en capital ne peuvent être réclamés dans l’année d’achat, mais doivent plutôt être capitalisés à titre d’actif et radiées aux charges progressivement sur plusieurs années.
En utilisant l’ amortissement, une entreprise dépense une partie de la valeur de l’actif sur chaque année de sa vie utile, au lieu d’affecter la totalité de la dépense à l’année au cours de laquelle l’actif est acheté. Le but de l’amortissement d’un actif au fil du temps est d’aligner le coût de l’actif sur la même année que les revenus générés par l’actif, conformément au principe d’appariement des principes comptables généralement reconnus (PCGR) des États- Unis. Cela signifie que chaque année où l’équipement ou la machinerie est mis en service, le coût associé à l’épuisement de l’actif est enregistré. En effet, les immobilisations perdent de la valeur à mesure qu’elles vieillissent. Le taux auquel une entreprise choisit de déprécier ses actifs peut entraîner une valeur comptable différente de la valeur marchande actuelle des actifs.