Les plans IRA SIMPLES sont-ils soumis aux règles ERISA?
La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) couvre la plupart des régimes de retraite parrainés par l’employeur, y compris les comptes de retraite individuels SIMPLES (IRA SIMPLES). Les IRA SIMPLES ont été conçus pour permettre aux entreprises de moins de 100 employés de mettre en place un régime de retraite fiscalement avantageux pour leurs travailleurs.
Voici un aperçu de la manière dont les règles ERISA s’appliquent aux IRA SIMPLES.
Points clés à retenir
- Les IRA SIMPLES sont soumis aux règles ERISA, qui couvrent la plupart des régimes de retraite parrainés par l’employeur.
- ERISA dicte la manière dont un plan est structuré et administré.
- Les exigences pour les IRA SIMPLES comprennent la définition des personnes éligibles à participer, du moment et de la manière dont les contributions sont traitées.
Exigences ERISA pour les IRA SIMPLES
SIMPLE est synonyme de plans de contrepartie d’incitation à l’épargne pour les employés.5 Les IRA SIMPLES n’ont pas le fardeau administratif et de rapport que les régimes de retraite qualifiés (tels que 401 (k) s ) font, et ils sont plus faciles à mettre en place.
L’ERISA, qui a été promulguée en 1974, détaille les exigences de structuration et d’administration des régimes de retraite des employeurs. Pour les IRA SIMPLES, ERISA dicte quels employés sont éligibles et comment une entreprise gère les contributions des employés.
Les employeurs doivent citer clairement les détails des caractéristiques du plan dans une description sommaire du plan. Ce document contient une explication des droits des employés et des responsabilités des employeurs.
ERISA permet aux employeurs une certaine flexibilité pour adapter les conditions d’admissibilité, mais en général, tous les employés de plus de 21 ans qui ont accumulé au moins un an de service doivent être admissibles au régime. Certains employeurs peuvent permettre aux employés de devenir admissibles plus tôt, parfois même immédiatement.
Règles de cotisation des employés
ERISA définit également les enjeux clés en matière de gestion des cotisations des salariés. Les contributions de report de salaire pour un IRA SIMPLE, par exemple, doivent être déposées dans le compte du participant avant la fin du mois suivant le mois au cours duquel les fonds ont été retenus sur le chèque de paie du participant.
Les travailleurs indépendants, même ceux qui n’ont pas d’employés, sont éligibles pour mettre en place un SIMPLE IRA.
Les IRA SIMPLES sont soumis à des limites de contribution. Pour 2020 et 2021, les employés peuvent contribuer jusqu’à 13500 $. Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent contribuer 3 000 $ supplémentaires, ce que l’on appelle une contribution de rattrapage.
L’employeur peut égaler ce montant dollar pour dollar, pour un maximum de 3% de la rémunération de l’employé. Ou comme alternative, un employeur peut contribuer à 2% de la rémunération de chaque employé sans exiger des contributions des employés. C’est ce qu’on appelle une contribution non sélective.
Les limites de contribution sont traditionnel ou Roth, mais inférieures aux limites d’un 401 (k). Pour 2020 et 2021, la limite de contribution annuelle pour les IRA traditionnels et Roth est de 6000 USD avec une contribution de rattrapage de 1000 USD autorisée pour les 50 ans et plus. Pour 2020 et 2021, les employés peuvent contribuer jusqu’à 19500 $ à un 401 (k), avec une contribution de rattrapage de 6500 $.
Choix d’investissement pour des IRA SIMPLES
Étant donné que ces comptes sont des IRA, les employés participants ont un contrôle total sur les choix d’investissement pour leur IRA SIMPLE. Cela diffère des régimes 401 (k) où, généralement, l’employeur offre un nombre limité de fonds présélectionnés parmi lesquels les employés peuvent choisir.
Avec un IRA SIMPLE, l’employeur choisit et dépose le plan en utilisant les formulaires IRS5304-SIMPLE ou 5305-SIMPLE. L’employeur peut soit désigner une institution financière particulière pour tenir les comptes de tous les participants, soit permettre aux participants de conserver leur SIMPLE IRA à l’institution financière de leur choix.dix