Les dividendes admissibles sont-ils inclus dans le revenu brut?

Table des matières

Développer

• Dividendes ordinaires ou qualifiés
• Fiscalité et dividendes
• Exemple

Bien que la plupart des dividendes versés par des sociétés ou des fonds communs de placement aux actionnaires soient considérés comme des dividendes ordinaires, certains peuvent être considérés comme  des dividendes admissibles. Dans ces cas, votre revenu de dividendes est assujetti au   taux d’ imposition des gains en capital plutôt qu’à votre taux d’imposition sur le revenu, qui est plus élevé. Les dividendes qualifiés sont donc inclus dans le revenu brut ajusté d’un contribuable; cependant, ceux-ci sont imposés à un taux inférieur à celui des dividendes ordinaires.

Dividendes ordinaires par rapport aux dividendes qualifiés

Les dividendes qualifiés et non qualifiés peuvent présenter des différences qui semblent mineures, mais elles ont un impact significatif sur les rendements globaux. Dans l’ensemble, la plupart des dividendes réguliers distribués par les entreprises aux États-Unis sont qualifiés. La plus grande différence entre les dividendes qualifiés et non qualifiés en ce qui concerne leur impact au moment de l’impôt est le taux auquel ces dividendes sont imposés. Les dividendes non admissibles sont imposés au taux normal d’imposition sur le revenu d’un particulier, par opposition au taux préférentiel pour les dividendes admissibles énumérés ci-dessus. Cela signifie que les particuliers qui occupent n’importe quelle tranche d’imposition verront une différence dans leurs taux d’imposition selon qu’ils ont des dividendes qualifiés ou ordinaires.

Pour être considéré comme un dividende qualifié, un dividende doit être payé par une société américaine ou une entité étrangère qualifiée. De plus, vous devez avoir détenu l’action pour laquelle le dividende a été payé pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours qui se termine 60 jours avant la date ex-dividende. Si la  date ex-dividende  est le 1er décembre, par exemple, vous devez avoir détenu l’action pendant au moins 60 jours au cours de la période comprise entre le 3 juin et le 2 octobre.

Fiscalité et dividendes

Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les dividendes ordinaires sont payés sur les bénéfices d’une société ou d’un fonds commun de placement et imposés au même taux que le revenu ordinaire. Ces paiements sont indiqués dans la case 1a du formulaire 1099-DIV, qui est envoyé aux investisseurs.

Les dividendes admissibles sont similaires aux dividendes ordinaires, mais sont soumis aux mêmes taux de 0%, 15% ou 20% qui s’appliquent aux plus-values ​​à long terme. Vos dividendes qualifiés apparaîtront dans la case 1b du formulaire 1099-DIV. Les tarifs maximums sont:

• 0% si votre revenu ordinaire est imposé à 10% ou 15%
• 15% si vous êtes imposé à un taux supérieur à 15% mais inférieur à 37%
• 20% si votre revenu ordinaire est imposé à 37%

Pour satisfaire aux exigences d’un dividende qualifié, le dividende doit avoir été payé par une société américaine ou une société étrangère admissible et respecter la période de détention, qui est de plus de 60 jours pendant une période de 121 jours, qui commence 60 jours avant le date ex-dividende. La période de détention est différente pour les actions privilégiées.

Exemple

La société ABC déclare des dividendes de 25 cents par action. Si un investisseur détient 10 000 actions ordinaires d’ABC Corporation, le paiement de dividende reçu est de 2 500 $. Si la date ex-dividende est le 1er juillet, l’investisseur doit avoir détenu l’action pendant plus de 60 jours du 2 mai au 30 octobre, ou la période de 121 jours, pour que le paiement soit considéré comme un dividende qualifié.