Comment faire appel de votre audit IRS

Audit. Le mot même peut faire frissonner la colonne vertébrale même du contribuable le plus conservateur. Pour de nombreux contribuables, cette procédure redoutée a abouti à des visites cauchemardesques aubureaude l’ IRS ou, pire encore, à des visites d’ agents du revenu à leur domicile et à leur entreprise.

Le résultat est souvent une évaluation des arriérés d’impôts, des intérêts, des pénalités – parfois même des sanctions pénales. Mais ceux qui sont assez malchanceux pour recevoir des décisions d’ajustement défavorables d’un audit ont plus de recours qu’ils ne le pensent. Les audits peuvent faire l’objet d’un appel de la même manière que les décisions des tribunaux de moindre importance et, dans de nombreux cas, le Bureau des appels annule (ou au moins modifie) les conclusions de l’audit initial en faveur du contribuable. (Pour une vue détaillée, consultez notre guide spécial de l’impôt sur le revenu.)

Le bureau d’appel de l’IRS

L’IRS comprend que de nombreux contribuables ne seront pas d’accord avec les conclusions de ses vérificateurs. Par conséquent, il a créé une branche de service distincte appelée le Bureau des appels, qui comprend environ 1 400 employés répartis dans tout le pays. La plupart d’entre eux étaient eux- mêmes des auditeurs, à un moment donné, mais sont maintenant des employés seniors dans le système IRS, et ils ont généralement une expérience juridique ou comptable. Leur seule fonction est d’examiner les rapports d’examen terminés et de fournir une plate-forme impartiale aux contribuables pour plaider leurs cas à une puissance supérieure au sein de l’IRS. Ils tentent d’éviter les litiges en résolvant les différends fiscaux en interne de manière à favoriser le futur respect volontaire des lois fiscales par les contribuables.

Les agents d’appel ont une plus grande autorité et une plus grande flexibilité pour trancher les cas que les vérificateurs. Leur compétence est en fait jugée par la fréquence à laquelle ils parviennent à un compromis réussi avec les contribuables – et non par leur volonté de soutenir les conclusions d’un vérificateur.(Voir nos articles connexes,Réduisez votre facture d’impôt ) Le Bureau des appels écoutera toute raison pour laquelle vous n’êtes pas d’accord avec un audit autre que les convictions religieuses, morales ou politiques.

Avantages de faire appel à un audit

Comme indiqué précédemment, faire appel à un audit peut souvent réduire (voire éliminer) les impôts et les pénalités précédemment imposés. Cependant, un très petit nombre de contribuables font appel de leurs vérifications. La raison pour laquelle ce pourcentage est si bas est quelque peu mystérieuse, étant donné la facilité et la rapidité du processus d’appel. Faire appel à un audit ne coûte rien non plus, sauf si vous faites appel à un fiscaliste, ce qui n’est généralement pas nécessaire.

Mieux encore, les chances de gagner votre cause sont étonnamment élevées. Selon au moins une édition du livre «Stand Up to the IRS» de Nolo Publishing, les auditeurs appellent l’Office of Appeals «la boutique de cadeaux privée de l’IRS». Le contribuable moyen qui fait appel d’une vérification peut s’attendre à voir le montant total initialement évalué par le vérificateur réduit de 40%. De plus, faire appel de votre dossier retarde la date d’échéance de votre facture fiscale pour la durée du processus de recours, qui peut durer des mois. Cela vous donne plus de temps pour rassembler les fonds nécessaires pour payer l’évaluation ou élaborer un plan de paiement. Le Bureau des appels s’est également engagé officiellement à vous expliquer vos droits dans le cadre du processus d’appel, à entendre vos préoccupations, à agir en temps opportun et de manière réactive et à fournir un service équitable et impartial.

Inconvénients de l’appel

Il n’y a que quelques cas dans lesquels le processus d’audit peut s’avérer préjudiciable. Il est possible que l’agent d’appel trouve des éléments supplémentaires que le vérificateur a omis. C’est rare, mais si vous avez connaissance de quelque chose de préjudiciable à votre retour qui n’a pas été signalé auparavant et qui pourrait encore être trouvé, intenter une poursuite contre l’IRS devant la Cour fiscale américaine peut être une alternative plus sûre, car de nouvelles questions ne peuvent pas être introduites dans ce lieu. L’autre question à considérer est que les intérêts et les pénalités continueront de s’accumuler sur votre solde évalué pendant le processus d’appel. Cela signifie que si vous perdez votre dossier d’appel, vous finirez par payer encore plus qu’avant.

Comment faire appel d’un audit

À la fin de votre audit, vous recevrez un rapport d’examen détaillé de l’IRS décrivant toutes les évaluations et modifications proposées, ventilées par intérêts, pénalités et impôts.

La première étape du processus d’appel consiste simplement à ne pas signer et renvoyer votre copie de ce rapport, ce qui entraîne généralement la génération d’une lettre de 30 jours expliquant comment faire appel de l’audit. Vous devez déposer votre protestation officielle dans les 30 jours suivant la date indiquée sur la lettre. Vous voudrez peut-être d’abord envisager de simplement faire appel au directeur de l’auditeur, même si cela ne prolongera pas le délai de 30 jours. Voici les informations que l’IRS dit que votre protestation formelle doit inclure:

1. Votre nom, adresse et un numéro de téléphone de jour
2. Une déclaration selon laquelle vous souhaitez faire appel des conclusions de l’IRS auprès du Bureau des appels
3. Une copie de la lettre que vous avez reçue indiquant les modifications proposées
4. La (les) période (s) ou année (s) d’imposition concernée (s)
5. Une liste de chaque élément proposé avec lequel vous n’êtes pas d’accord
6. La ou les raisons pour lesquelles vous n’êtes pas d’accord avec chaque élément
7. Les faits qui soutiennent votre position sur chaque élément
8. La loi ou l’autorité, le cas échéant, qui soutient votre position sur chaque élément. \
9. La déclaration des sanctions de parjure comme suit: «Sous peine de parjure, je déclare que les faits énoncés dans cette réclamation et tous les documents qui l’accompagnent sont vrais, exacts et complets au meilleur de ma connaissance et de ma conviction.»
10. Votre signature sous peine de parjure

Si, pour une raison quelconque, vous n’êtes pas en mesure de déposer votre réclamation dans le délai imparti, vous pouvez demander une prolongation de 30 ou 60 jours, ce qui est généralement accordé. Ensuite, vous avez trois choix quant à la façon dont vous déplacez votre audit vers le Bureau des appels.

1. Si vous devez moins de 2 500 $, vous pouvez simplement demander à votre vérificateur de faire appel.
2. Si vous devez entre 2 500 $ et 25 000 $, vous devez rédiger une lettre de protestation, intitulée «petite demande de dossier». Cette lettre doit contenir toutes vos coordonnées et les numéros d’identification fiscale de toutes les parties impliquées, ainsi qu’une déclaration d’intention de faire appel et une ventilation détaillée des articles litigieux. (Une consultation ponctuelle avec un professionnel de la fiscalité peut vous assurer que vous rédigez correctement cette lettre.) Vous pouvez également remplir le formulaire IRS 12203, «Demande d’examen des appels», qui est téléchargeable sur le site Web de l’ IRS.
3. Si vous devez plus de 25 000 $, le formulaire 12203 est votre seule option. Il est également recommandé aux contribuables de la première catégorie d’écrire une lettre ou de remplir le formulaire 12203 en plus de faire une demande verbale pour s’assurer que leur dossier ne passe pas entre les mailles du filet. (Voir notre article connexe, Éviter un audit.)

Dans la plupart des cas, un employé des appels répondra à votre réclamation dans les 90 jours, bien que cela puisse varier quelque peu selon la nature de votre cas. Si vous n’avez pas entendu parler des appels après 90 jours, faites un suivi auprès du bureau des appels où vous avez envoyé la demande de rapport de situation. Si vous n’êtes pas en mesure d’obtenir une mise à jour sur l’état de votre cas, essayez de savoir quand le bureau pourrait vous contacter. Si vous ne pouvez pas obtenir de date, appelez un spécialiste de la résolution des comptes d’appels (AARS) au (559) 233-1267. L’AARS devrait être en mesure de vous fournir des informations sur la personne à qui votre compte a été attribué et sur la manière de contacter cette personne.

Se préparer à une audience d’appel

Les contribuables ont généralement au moins 60 jours pour se préparer au processus d’appel après avoir soumis la demande d’appel. Utilisez ce temps pour cimenter les détails et les arguments que vous avez l’intention de faire valoir lors de l’appel. Assurez-vous de demander une copie du dossier de l’auditeur – vous y avez légalement droit en vertu de la loi fédérale sur la liberté de l’information (FOIA). Cela nécessite une autre lettre à envoyer à l’agent FOIA de votre bureau IRS local. Assurez-vous de préciser les années d’imposition couvertes par la vérification et soyez volontaire pour couvrir les coûts de toutes les copies nécessaires. Envoyez la lettre par courrier certifié et demandez un accusé de réception. Cela prendra probablement au moins un mois avant que votre demande ne soit accordée, et n’hésitez pas à faire un suivi si cela prend plus de temps. En attendant, organisez et préparez tous vos documents et autres papiers.

Préparez des copies de tous les reçus, relevés ou autres formulaires nécessaires pour prouver votre cas. Décomposez clairement les informations sur des feuilles de calcul que l’agent d’appel peut facilement comprendre. Même les présentations visuelles faites à la main peuvent être efficaces si la situation l’exige. Créez un dossier de fichiers distinct pour chaque élément contesté pour la commodité de l’agent.

Présentation de votre cas à l’agent d’appel

Les audiences d’appel ont tendance à être assez informelles et vous pouvez enregistrer la procédure si vous le souhaitez. Il est conseillé de créer au moins un aperçu de ce que vous voulez dire à l’officier, et vous voudrez peut-être répéter votre dialogue à l’avance. Une fois que vous êtes devant l’agent, énoncez clairement toutes les erreurs que vous pensez que l’auditeur a commises pendant l’audit. Cependant, ne blâmez pas l’auditeur ou l’IRS – peu importe ce que vous voudrez peut-être.

Soyez prêt à entendre l’agent demander des documents supplémentaires ou du temps pour faire des recherches sur une question; si c’est le cas, n’hésitez pas à demander tout le temps dont vous avez besoin, si la question requiert votre implication. Surtout, assurez-vous de prendre des notes très soignées de ce que l’agent dit pendant l’audience si vous n’enregistrez pas la séance autrement. (Pour en savoir plus, consultez 10 déductions fiscales les plus négligées.)

Négocier un règlement

Comme indiqué précédemment, les agents des appels sont chargés d’éviter que l’IRS ne perde une affaire devant le tribunal. La première chose que vous devriez demander à l’agent d’appel de faire est de renoncer à toute pénalité que le vérificateur vous a imposée. L’agent peut le faire assez facilement s’il est convaincu que vos intentions ne sont pas frauduleuses. Accepter de payer au moins quelques ajustements témoigne également de la bonne foi, mais ne spécifiez pas lesquels. La volonté de compromis augmentera votre crédibilité aux yeux de l’officier. Parlez en termes d’ajustements, d’articles ou de pourcentages, pas en termes de dollars. Il va sans dire que l’art de la négociation est primordial pour déterminer les résultats que vous obtenez de l’audience.

Les montants de règlement sont généralement atteints verbalement, puis transcrits sur le formulaire IRS 870, «Renonciation aux restrictions sur l’évaluation et la perception de l’insuffisance fiscale et l’acceptation d’une surévaluation». Cela peut prendre des mois avant que le formulaire imprimé n’arrive dans votre boîte aux lettres après la fin de l’audience. Il convient de noter que la signature de ce formulaire vous empêchera de porter l’IRS devant la Cour américaine de l’impôt si vous découvriez plus tard une autre erreur commise par l’auditeur ou l’agent d’appel. Avant de signer, assurez-vous de bien comprendre tout ce qui y est imprimé. Assurez-vous que les chiffres sur le formulaire correspondent à l’accord verbal que vous avez conclu lors de la réunion et n’hésitez pas à consulter un fiscaliste si vous avez des questions de quelque nature que ce soit. (Pour en savoir plus, consultez notre article connexe Surviving The IRS Audit.)

Conclusion

Bien que faire appel à un audit puisse théoriquement avoir des conséquences négatives dans certains cas, la plupart des contribuables qui sortent à court terme d’un audit ont d’excellentes chances de voir au moins certains des jugements de leurs audits annulés. Pour plus d’informations sur la manière de faire appel de votre audit, téléchargez la publication 5, «Vos droits d’appel et comment préparer une réclamation si vous n’acceptez pas» sur www.irs.gov.