Contribution volontaire supplémentaire (AVC)
Qu’est-ce qu’une contribution volontaire supplémentaire (CVA)?
Une cotisation volontaire supplémentaire (AVC) est un terme décrivant le paiement à impôt différé d’ un salarié sur un compte d’épargne-retraite qui dépasse le montant correspondant à son employeur. L’employé peut verser des contributions volontaires annuelles supplémentaires jusqu’à certains montants approuvés par l’ Internal Revenue Service (IRS).
Points clés à retenir
- Une contribution volontaire supplémentaire est une contribution de l’employé au-delà des contributions de contrepartie de l’employeur à un régime de retraite.
- Des cotisations excessives entraîneront une taxe de cotisation excédentaire de 6%, une fois les fonds retirés au moment de la retraite.
- En 2020 et 2021, le plafond de cotisation pour les régimes 401 (k) est de 19500 $, plus un montant supplémentaire de 6500 $ pour les 50 ans et plus.
- En 2020 et 2021, le plafond de cotisation pour les comptes IRA est de 6000 USD, plus 1000 USD supplémentaires pour les employés âgés de 50 ans et plus.
Comprendre les contributions volontaires supplémentaires (CVA)
Les employés peuvent faire des contributions volontaires supplémentaires à des comptes d’épargne à imposition différée tels que les plans 401 (k), 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE IRA et Roth 401 (k). Tous sauf les Roth IRA permettent à l’employé de contribuer en dollars avant impôts. Cela signifie essentiellement que les employés peuvent reporter le paiement de l’impôt sur le revenu sur cette partie de leur salaire jusqu’à ce qu’ils retirent l’argent à la retraite. Avec Roth IRA, les impôts sur le revenu sont payés au moment où les contributions sont faites, ce qui signifie qu’il ne s’agit pas de contributions avant impôts. Cependant, les Roth IRA permettent des retraits ou des distributions libres d’impôt à la retraite.
Contributions de contrepartie de l’employeur
Avec les régimes de retraite parrainés par l’employeur, les employeurs peuvent égaler le pourcentage du salaire versé par un employé, jusqu’à un certain seuil. Par exemple, un employeur peut contribuer 3% du salaire d’un employé chaque année. L’employeur peut exiger que l’employé contribue également à un pourcentage minimum afin de se qualifier pour le jumelage de l’employeur. Dans certains cas, les entreprises proposent des programmes avec des maximums correspondants plus élevés, tandis que d’autres n’offrent aucune option correspondante d’aucune sorte.
Limites de cotisation des employés
L’IRS a établi des limites de contribution annuelles pour 401 (k) s. Pour 2020 et 2021, le plafond de cotisation annuel maximal des employés est de 19500 $. Si vous êtes âgé de 50 ans ou plus, une contribution de rattrapage supplémentaire de 6500 $ pour 2020 et 2021 est autorisée. Les IRA SIMPLES ont une limite de cotisation des employés de 13 500 $ en 2020 et 2021. Les IRA SIMPLES sont des plans offerts par des entreprises de moins de 100 employés.
Les limites de cotisation pour les régimes de retraite parrainés par l’employeur sont beaucoup plus élevées que les limites des comptes de retraite individuels (IRA) et des Roth IRA individuels. Selon l’IRS, les individus peuvent contribuer un maximum de 6000 $ en 2020 et 2021 aux IRA. Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent contribuer 1 000 $ supplémentaires à titre de contribution de rattrapage.
Dans les limites de cotisation salariales ci-dessus, elles n’incluent pas les cotisations patronales. Si un employeur, par exemple, cotisait au régime d’un employé 5% du salaire de l’employé, il ajouterait 2 500 $ au 401 (k) de l’employé. Disons que l’employé devait également ajouter 5% de son salaire pour se qualifier pour le jumelage employeur. Toute contribution supplémentaire des employés au-delà de l’équivalence de l’employeur de 5% serait considérée comme une contribution volontaire supplémentaire.
L’IRS peut imposer une taxe sur les cotisations excédentaires, qui sont les offres qui vont au-delà de la limite de contribution volontaire supplémentaire.
Conséquences fiscales des cotisations excédentaires
Le traitement fiscal des contributions volontaires supplémentaires peut varier en fonction du type de régime. En règle générale, les cotisations versées à des comptes à impôt différé s’accumulent ou croissent à l’abri de l’impôt jusqu’à la retraite. Lorsque les fonds sont retirés pour la retraite, l’IRS prélèvera une taxe de 6% sur le montant supplémentaire cotisé et sur tout retour sur investissement gagné par cet argent chaque année jusque-là.