401 (k) Roulements: les implications fiscales
Les employés qui participent aux plans 401 (k) de leur entreprise ont quelques options disponibles lorsqu’ils quittent l’entreprise. Les conséquences fiscales dépendent de l’option choisie.
Les règles qui régissent ce type de transaction peuvent être complexes et, dans certains cas, restrictives. Il est important de comprendre ces règles pour éviter des erreurs fiscales coûteuses qui peuvent perturber considérablement votre régime de retraite.
Points clés à retenir
- Si vous encaissez votre 401 (k) après avoir quitté votre employeur, vous serez soumis à des taxes et éventuellement à des frais de retrait anticipé.
- Laisser vos fonds dans le 401 (k) de votre ancien employeur signifie que vous ne paierez pas d’impôts ou de frais, mais vous ne pourrez plus cotiser au régime.
- Si vous transférez vos fonds dans un IRA ou un plan 401 (k) parrainé par votre nouvel employeur, vous devriez le faire directement d’un plan à l’autre sans jamais manipuler l’argent pour éviter les impôts et les frais potentiels.
Trois options
En règle générale, les participants à un régime 401 (k) ont trois alternatives lorsqu’ils quittent leur employeur. Différentes règles fiscales s’appliquent à chaque option.
Cash Out
Avec peut-être le choix le plus simple lorsqu’il s’agit de retirer de l’argent d’un 401 (k) ou d’un autre régime de retraite, le chèque du régime est soit payable directement au propriétaire du régime, soit déposé dans la banque du propriétaire ou dans le compte de placement de détail.
Il s’agit également de l’option la plus coûteuse, carle participant paiera de l’impôt aux taux de revenu ordinaires sur le solde retiré. Les participants de moins de 59 ans et demi devront également faire face à une pénalité supplémentaire de 10% pour retrait anticipé. Lorsque vous prenez en compte les taxes de l’État, la facture totale de taxes peut facilement atteindre 45% ou plus, selon la tranche d’imposition dans laquelle se trouve le participant.
Le coût réel de ce choix vient de l’opportunité perdue pour cet argent de continuer à croître en franchise d’impôt ou avec report d’impôt, ce qui peut réduire de milliers de dollars le pécule du participant dans ses dernières années.
Laisser seul
Avec cette option la plus simple, le participant ne fait rien et laisse ses fonds 401 (k) avec le dépositaire du régime de l’ancien employeur. Il n’y a aucune conséquence fiscale pour cette option, mais vous ne pouvez pas continuer à cotiser au régime.
Roll It Over
C’est probablement le choix le plus courant des anciens participants au régime. Ceux qui choisissent cette voie dirigeront le dépositaire du régime pour envoyer leur argent soit à un autre 401 (k) – s’ils deviennent employés dans une entreprise qui propose un plan qui accepte les transferts d’autres régimes – ou à un compte de retraite individuel (IRA).
Une fois que vous avez effectué un roulement indirect, vous ne pouvez pas en exécuter un autre pendant 12 mois.
Si les fonds de roulement arrivent à l’adhérent sous forme de chèque, ils seront libellés au prochain dépositaire du régime ou du compte et non à l’adhérent. Le participant a alors 60 jours pour déposer l’argent auprès de ce dépositaire. Si le participant ne parvient pas à le faire, le montant total du chèque sera considéré comme une distribution par l’ Internal Revenue Service (IRS) et soumis aux taxes et pénalités applicables.
Ceux qui souhaitent éviter ce coût éventuel peuvent effectuer un roulement direct, en choisissant de transférer l’argent directement dans le nouveau plan ou compte sans chèque posté au participant. La plupart des planificateurs financiers et des experts en régimes de retraite approuvent les transferts directs plutôt que les transferts indirects.
De plus, les participants ne peuvent effectuer un roulement indirect du plan 401 (k) qu’une fois tous les 12 mois. S’ils le font à nouveau avant qu’un an ne se soit écoulé, la totalité du solde du deuxième roulement sera comptée comme une distribution. Ce délai doit être respecté entrechaque roulement indirect.
Exceptions
Bien que la plupart des retraits de 401 (k) ou d’autres régimes qualifiés par des participants de moins de 59½ ans sont soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%, il existe cinq exceptions à cette règle. Les retraits sans pénalité sont autorisés dans les cas suivants:
- Retraits pour rembourser les impôts à l’IRS
- Distributions à la succession du participant après son décès
- Distributions à un participant devenu invalide de façon permanente
- Distributions pour frais médicaux non remboursés qui dépassent un maximum de 10% du revenu brut rajusté du participant pour cette année
- Distributions prises dans le cadre d’une série de paiements périodiques sensiblement égaux approuvés par l’IRS
La règle NUA
Les employés qui ont acheté des actions de leur société dans le cadre de leur plan 401 (k) peuvent bénéficier d’un traitement fiscal favorable sur leurs actions lorsqu’ils reconduisent le reste des soldes de leur plan, à condition que certaines règles soient respectées.
Si votre compte comprend des actions cotées en bourse dans la société pour laquelle vous travaillez, vous pouvez le retirer de votre 401 (k) et le placer dans un compte de courtage imposable pour un traitement fiscal plus favorable. La différence entre la valeur de l’action lors de son acquisition et sa valeur actuelle, c’est-à-dire l’ appréciation nette non réalisée (NUA), est alors uniquement soumise à des plus-values plutôt qu’à un impôt sur le revenu plus coûteux.
Cette règle peut réduire la facture fiscale globale des employés qui ont accumulé un grand nombre d’actions dans leur plan d’entreprise au fil du temps.
La ligne de fond
site Web de l’ IRS. Il est également judicieux de consulter un gardien de régime de retraite ou un conseiller financier.