Pourquoi le Panama est-il considéré comme un paradis fiscal?
Un paradis fiscal est simplement un pays qui offre aux particuliers ou aux entreprises une obligation fiscale faible ou très réduite; un paradis fiscal pur est un pays qui n’impose aucun impôt. La République du Panama est considérée comme l’un des paradis fiscaux purs les mieux établis dans les Caraïbes en raison d’une législation extensive qui réglemente strictement la juridiction offshore du pays et les services financiers.
Points clés à retenir
- Les structures juridiques et fiscales du Panama en font un pur paradis fiscal.
- Le Panama n’impose aucun impôt sur le revenu, les sociétés, les gains en capital ou les successions aux entités offshore qui ne font des affaires qu’en dehors de la juridiction. Les sociétés offshore peuvent s’engager dans des affaires localement – un avantage rare – mais paieront des impôts locaux en conséquence.
- Le Panama a des lois strictes sur le secret bancaire conçues pour protéger la vie privée des titulaires de comptes.
- Le Panama n’a pas non plus de conventions fiscales avec aucun autre pays ni de lois sur le contrôle des changes.
Le secteur financier offshore du Panama
La juridiction offshore du Panama offre un large éventail d’excellents services financiers, y compris les services bancaires offshore, l’incorporation de sociétés offshore, l’enregistrement des navires et la formation de fiducies et de fondations panaméennes. Aucune taxe n’est imposée aux sociétés offshore qui ne font des affaires qu’en dehors de la juridiction. Les sociétés offshore constituées au Panama et les propriétaires des sociétés sont exonérées de tout impôt sur les sociétés, retenues à la source, impôt sur le revenu, impôt sur les plus-values, impôts locaux et impôts sur les successions ou les successions.1
Le Panama offre un avantage supplémentaire qui n’est pas disponible dans de nombreux paradis fiscaux offshore: être en mesure de mener des affaires dans la juridiction offshore. Cependant, toute activité commerciale exercée dans la juridiction est soumise aux taxes locales.
Confidentialité financière
Il existe de nombreuses lois au Panama pour protéger la actionnaires ne sont pas tenus d’être enregistrés publiquement. Le Panama a également des lois très strictes sur le secret bancaire.5 Il est interdit aux banques panaméennes de partager des informations sur les comptes bancaires offshore ou les titulaires de comptes. La seule exception est une décision judiciaire panaméenne spécifique associée à une enquête pénale.
Les personnes ou entreprises de toute nationalité peuvent se constituer en société au Panama.
Le Panama a peu de conventions fiscales avec des pays qui ont des liens économiques solides avec lui, ce qui protège davantage la confidentialité financière des clients des banques offshore qui sont citoyens d’autres pays.78 Le Panama offre également l’avantage de ne pas avoir de lois sur le contrôle des changes. Cela signifie que pour les clients individuels des services bancaires offshore du Panama, ainsi que pour les entités commerciales offshore constituées au Panama, il n’y a pas de limites ou d’exigences de déclaration sur les transferts d’argent vers ou hors du pays.
Les Panama Papers
La popularité du Panama en tant que paradis fiscal a fait l’actualité mondiale – et pas dans le bon sens – avec la publication des «Panama Papers» en 2016. Cache de fichiers financiers de Mossack Fonseca, l’un des plus grands cabinets d’avocats offshore au monde, le des articles ont été publiés dans le journal allemand Süddeutsche Zeitung, qui les a obtenus d’une source anonyme. Datant des années 1970, les documents couvraient quelque 214 000 entités commerciales offshore et sociétés écrans impliquant des particuliers fortunés, des fonctionnaires et des organisations de 200 pays que le cabinet d’avocats avait créés. Si la plupart d’entre eux étaient légitimes, certains avaient été créés ou utilisés à des fins illégales, notamment la fraude, l’évasion fiscale, le blanchiment d’argent et l’évitement des sanctions internationales, a révélé un consortium de journalistes d’investigation.dix
Les fichiers ont été appelés les Panama Papers parce que Mossack Fonseca (et, vraisemblablement, l’individu qui les a divulgués) était basé là-bas – au grand désarroi du gouvernement panaméen, qui a protesté contre le fait que le nom endommageait l’image du pays. Cela a certainement endommagé celui de Mossack Fonseca: le cabinet d’avocats s’est fermé en 2018, conséquence directe des révélations.11