Assurance-vie dans un régime de retraite admissible

Table des matières

Développer

• Avantages et inconvénients
• Plans qui permettent l’assurance-vie
• Questions fiscales
• Stratégies de sortie

Bien que l’assurance-vie ne puisse pas être détenue dans un SEP ou un IRA, les réglementations de l’IRS permettent l’inclusion de polices d’assurance-vie dans certains régimes de participation aux bénéfices et à prestations définies. Ces régimes ont tendance à être complexes à administrer et doivent se conformer à des règles strictes qui exigent que la protection d’assurance-vie fournie soit uniquement «accessoire» aux prestations de retraite fournies par le régime.

Avantages et inconvénients

L’utilisation d’une assurance-vie dans un régime qualifié offre plusieurs avantages, notamment:

• La capacité d’utiliser des dollars avant impôts pour payer des primes qui, autrement, ne seraient pas déductibles d’impôt
• Financement complet de la prestation de retraite au décès prématuré du participant au régime
• Fournir une prestation de décès non imposable aux bénéficiaires du contrat
• Protection des actifs car un plan ERISA est généralement protégé des créanciers

Cependant, il y a aussi quelques points négatifs:

• La police d’assurance-vie ne peut être détenue dans le régime que pendant que l’assuré est un adhérent et dénoue l’assurance à la retraite ou si le régime résilié peut être complexe.
• L’entreprise doit avoir un plan qualifié qui permet une assurance-vie. Ces plans ont tendance à être coûteux à mettre en place et nécessitent des rapports annuels et une administration permanente.
• Les plans doivent respecter les règles ERISA qui exigent que tous les employés éligibles soient inclus, le plan ne fait pas de discrimination en faveur de certains participants et les entreprises liées doivent être agrégées. Les règles permettent d’imposer des limites au montant d’assurance-vie autorisé pour chaque adhérent, par exemple cinq fois la prestation de retraite annuelle prévue. De plus, le fiduciaire du régime a un certain pouvoir discrétionnaire pour décider du type d’assurance à inclure dans le régime.

Plans qui permettent l’assurance-vie

Dans un régime à cotisations déterminées, si une police d’assurance vie entière est souscrite, la prime doit être inférieure à 50% des cotisations versées au régime. Si une police d’assurance vie universelle est utilisée, la prime payée doit être inférieure à 25% des cotisations au régime. Une règle spéciale s’applique également aux plans de participation aux bénéfices si de l’argent chevronné est utilisé pour payer la prime d’assurance-vie. Les cotisations qui se sont accumulées dans le compte d’un participant pendant au moins deux ans sont considérées comme assaisonnées (bien que les régimes puissent avoir des périodes d’assaisonnement plus longues). Cependant, toutes les contributions deviennent assaisonnées une fois que le compte du participant a au moins cinq ans. Si le régime ne permet d’utiliser que de l’argent chevronné pour payer les primes d’assurance, les limites de pourcentage des régimes à cotisations déterminées ne s’appliquent plus. Cependant, les limites s’appliquent si un mélange de contributions non assaisonnées et chevronnées est utilisé.

Les régimes à prestations déterminées ont une exigence différente selon laquelle l’assurance-vie doit être accessoire et la prestation de décès ne peut pas être supérieure à cent fois la prestation de retraite mensuelle prévue du participant. Bien que, dans les régimes de la Section 412 (i), qui sont des régimes à prestations déterminées qui utilisent souvent une rente ou une assurance-vie pour financer la prestation de retraite, le montant d’argent admissible qui peut être utilisé pour payer les primes d’assurance-vie peut être plus élevé que pour d’autres régimes définis. régimes d’avantages sociaux.

Questions fiscales

Lorsque l’assurance-vie est souscrite dans un compte admissible, la prime est payée en dollars avant impôts. Par conséquent, l’adhérent doit comptabiliser l’avantage économique reçu comme un revenu imposable. Le montant comptabilisé varie chaque année et est calculé en soustrayant la valeur de rachat de la prestation de décès du contrat. La valeur imposable (avantage économique) de l’assurance reçue est déterminée en utilisant le moindre du coût du tableau IRS 2001 ou du coût de la compagnie d’assurance-vie pour une police à terme individuelle d’un an cotée standard.

Si l’assuré décède prématurément, les bénéficiaires de la police d’assurance-vie reçoivent la prestation de décès, déduction faite de toute valeur de rachat de la police, en franchise d’impôt. Tout avantage économique imposable payé par l’adhérent de son vivant peut être récupéré en franchise d’impôt sur la valeur de rachat. La valeur de rachat restante peut rester dans le plan ou être imposée en tant que distribution de plan admissible. Cependant, toute prestation de décès payée à partir d’une politique dans un plan qualifié est incluse dans la succession du défunt  pour les calculs de l’impôt sur les successions d’État et fédéral.