412 (i) Plan

Qu’est-ce qu’un plan 412 (i)?

Un régime 412 (i) est un régime de retraite à prestations déterminées  conçu pour les propriétaires de petites entreprises aux États-Unis. Il s’agit d’un régime d’avantages fiscaux admissibles, de sorte que tout montant que le propriétaire cotise au régime devient immédiatement disponible à titre de déduction fiscale pour l’entreprise. Les rentes garanties ou une combinaison de rentes et d’assurance-vie sont les seules choses qui peuvent financer le régime.

Une rente est un produit financier qu’un individu peut acheter via un paiement forfaitaire ou des versements échelonnés. La compagnie d’assurance, à son tour, verse au propriétaire un flux fixe de paiements à un moment donné dans le futur. Les rentes sont principalement utilisées comme source de revenus pour les retraités.

Comment fonctionne un plan 412 (i)

Notamment, les régimes 412 (i) ont été élaborés pour les propriétaires de petites entreprises qui ont souvent du mal à investir dans leur entreprise tout en essayant d’épargner pour la retraite des employés. Le régime 412 (i) est unique en ce sens qu’il offre des prestations de retraite entièrement garanties. Une compagnie d’assurance doit la financer et elle offre la plus grande déduction fiscale possible.

En raison des primes importantes qui doivent être versées au régime chaque année, un plan 412 (i) peut ne pas être idéal pour tous les propriétaires de petites entreprises. Ce plan a tendance à profiter aux petites entreprises qui sont plus établies et plus rentables.

Par exemple, une start-up qui vient de lever plusieurs rondes de financement serait dans une meilleure position pour créer un plan 412 (i) que celle qui est amorcée et / ou a un financement providentiel ou de démarrage. Ces entreprises ne génèrent souvent pas non plus de flux de trésorerie disponible ou de FCF suffisants pour ranger systématiquement leurs employés à la retraite. Au lieu de cela, les membres de l’équipe fondatrice réinvestissent souvent les bénéfices ou les fonds externes dans leur produit ou service pour générer de nouvelles ventes et mettre à jour leurs offres de base.

412 (i) Questions relatives au plan et à la conformité

En août 2017, l’ Internal Revenue Service (IRS) a identifié les plans 412 (i) comme étant impliqués dans divers types de non-conformité. Celles-ci comprenaient également des problèmes d’opérations d’évasion fiscale abusives. Pour aider les organisations ayant des plans 412 (i) à se mettre en conformité, l’IRS a élaboré l’enquête suivante. Ils ont demandé:

• Avez-vous un plan 412 (i)?
• Si oui, comment financez-vous ce plan? (c.-à-d., rentes, contrats d’assurance ou une combinaison?)
• Quel est le montant de la prestation de décès par rapport au montant de la prestation de retraite pour chaque participant au régime?
• Avez-vous eu une transaction répertoriée dans le cadre de la décision sur les revenus 2004-20? Dans l’affirmative, avez-vous produit le formulaire 8886, Déclaration relative aux opérations à déclarer?
• Enfin, qui a vendu les rentes et / ou les contrats d’assurance au promoteur?

Une enquête portant sur 329 régimes a donné les résultats suivants:

• 185 plans renvoyés pour examen
• 139 plans jugés « conformité suffisante »
• Trois plans sous « examen en cours »
• Un plan a été noté comme « conformité vérifiée » (ce qui signifie qu’aucun autre contact n’était nécessaire)
• Un plan étiqueté comme n’étant pas un plan 412 (i)