Dans quelles industries la période de collecte moyenne est-elle la plus importante?
Les secteurs dans lesquels la période moyenne de recouvrement – le temps médian nécessaire à une entreprise pour recouvrer ses créances – est le plus important sont ceux dans lesquels les créances constituent la plus grande partie des flux de trésorerie. Ces industries comprennent les banques et les institutions financières, les concessionnaires automobiles, la vente au détail, la construction et les services professionnels. Cependant, il existe de nombreuses autres industries pour lesquelles il est important.
Période de collecte moyenne
La période moyenne de recouvrement d’une entreprise reflète l’efficacité des pratiques de gestion des comptes clients. Il peut être calculé en prenant le total des ventes à crédit et en le divisant par le multiple des créances moyennes et le nombre de jours dans la période.
Par exemple, supposons qu’une entreprise enregistre un total de ventes à crédit nettes de 250 000 $ par an (représenté par 365 jours). Le solde moyen de ses comptes débiteurs au cours de cette même période était de 75 000 $. L’équation de la période de collecte moyenne peut être configurée comme ceci:
Dans ce cas, la période moyenne de collecte est de 109,5 jours. Plus ce nombre est petit, plus un analyste peut interpréter efficacement la gestion de ses créances.
Types d’industries et gestion des comptes clients
Toutes les entreprises souhaiteraient avoir un délai moyen de recouvrement réduit sur leurs créances. Cependant, toutes les entreprises n’interagissent pas de la même manière avec les ventes à crédit et les créances.
Prenons l’exemple de l’industrie agricole et forestière. Les produits que cette industrie produit ont tendance à être vendus en vrac aux grands détaillants ou aux gouvernements. Ces entreprises ont tendance à avoir établi des relations et de grands recours contractuels. La période moyenne de collecte peut se permettre d’être un peu plus longue dans ces cas, même si elle est tout aussi importante que toute autre industrie.
Les sociétés de construction et immobilières comptent sur un flux de trésorerie suffisant pour acheter des matériaux et déployer de la main-d’œuvre vers des projets qui ne génèrent pas immédiatement de revenus. Une propriété ne génère normalement des revenus qu’une fois la construction terminée. Cela met beaucoup l’accent sur une facturation correcte et en temps opportun. De plus, l’immobilier locatif a tendance à se heurter à des besoins de trésorerie constants; une mauvaise gestion des créances ne peut être tolérée longtemps.
Les entreprises médicales et de soins de santé ont un défi unique, car un grand nombre de paiements médicaux sont effectués par des tiers. Cela crée un grand risque moral parmi les bénéficiaires des services médicaux, car leur consommation ne supporte pas le coût total de la prestation des services. Les prestataires de soins de santé doivent être au top des collections pour garder les portes ouvertes aux clients non payants.
Le secteur de la distribution en gros est tristement célèbre pour ses mauvaises pratiques de collecte et la délinquance de ses clients. Même si les périodes de collecte moyennes peuvent être plus courtes que celles de nombreuses autres industries, les marges des distributeurs en gros sont si petites que des périodes plus courtes peuvent encore être moins efficaces.
Cependant, aucune industrie ne considère les collections comme plus importantes qu’une banque. Les banques génèrent une grande partie de leurs revenus grâce à des prêts générateurs d’intérêts. De mauvaises pratiques de recouvrement signifieraient rapidement une catastrophe pour une banque (ou un autre prêteur financier) avec un énorme portefeuille d’hypothèques ou de prêts automobiles.