Surveillez les tendances de la période de collecte moyenne
Une période de recouvrement moyenne indique le nombre moyen de jours nécessaires pour convertir les créances commerciales en espèces. La mesure dans laquelle cela est utile pour une entreprise dépend de la dépendance relative des ventes à crédit par l’entreprise pour générer des revenus – un solde élevé des comptes clients peut être un passif majeur.
En termes de gestion d’entreprise, la période moyenne de collecte est une extension de l’efficacité opérationnelle. Tout comme le ratio de rotation des créances, la période moyenne de recouvrement peut être utilisée en conjonction avec des ratios de liquidité pour mettre en évidence des problèmes de trésorerie ou de solvabilité.
Calcul de la période de collecte moyenne
La formule standard de calcul d’une période de recouvrement moyenne est le nombre de jours ouvrables divisé par le taux de rotation des créances débiteurs. Pour une période de collecte annuelle moyenne, le nombre de jours ouvrables est défini sur 365.
De toute évidence, le taux de rotation des créances est un déterminant majeur de l’efficacité de la période de recouvrement.
La formule suivante peut être utilisée pour trouver le chiffre d’affaires des créances:
À surveiller lors de l’analyse de la période de collecte moyenne
Les ratios comptables ne font que réorganiser les données commerciales et sont pour la plupart insignifiants en eux-mêmes. Les interprétations et les utilisations de la période moyenne de collecte varient selon les entreprises et les industries.
Par exemple, supposons qu’une entreprise prenne en moyenne 25 jours pour transformer ses créances en espèces. Que ce soit bon ou mauvais dépend des conditions de crédit, des flux de trésorerie, des normes relatives de l’industrie et d’une foule d’autres facteurs.
Quelle période doit être examinée pour une période de collecte moyenne? Une entreprise qui vend et loue du matériel de ski coûteux pourrait être mieux adaptée en ajustant son analyse aux facteurs saisonniers. De bons indicateurs pour des intervalles de temps efficaces devraient être apparents en examinant les normes de l’industrie.
Il est courant pour une entreprise de viser une période de recouvrement moyenne d’au moins un tiers inférieure aux conditions de crédit exprimées. Si un contrat de crédit stipule que l’emprunteur a 45 jours pour payer, cela voudrait dire que le vendeur souhaite encaisser dans les 30 jours.
Il peut y avoir des différences significatives au sein d’une même entreprise. Les données doivent être collectées, organisées et présentées de manière à raconter une histoire utile.
Une entreprise tire le meilleur parti du calcul de la période de collecte moyenne en conservant la métrique au fil du temps et en recherchant des tendances. Cette métrique peut également être comparée aux concurrents et aux autres entreprises du secteur.
Pourquoi la période de collecte moyenne est-elle importante
Des pratiques efficaces de gestion des comptes clients mènent au recouvrement des clients en temps opportun. Des politiques de crédit strictes ont des retombées sur le reste des opérations d’une entreprise.
Par exemple, l’amélioration des flux de trésorerie ou des ratios de liquidité peut permettre à une entreprise d’obtenir plus facilement un prêt commercial à faible taux d’intérêt ou d’attirer de nouveaux investisseurs.
En revanche, les politiques de crédit trop strictes ont tendance à limiter les ventes. Un concessionnaire automobile ne peut pas avoir des conditions de crédit déraisonnables, sinon les clients choisiront des concurrents avec des attentes plus raisonnables.
La plupart des entreprises visent une période de recouvrement moyenne inférieure à une politique de crédit commercialisable. Ils veulent être en mesure de proposer des conditions accommodantes pour attirer les clients et être également en mesure de collecter efficacement.