Quand devez-vous remplir un formulaire IRS de l’annexe D?

Table des matières
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• Qui doit déposer l’annexe D: gains et pertes en capital?
• Remplir l’annexe D: gains et pertes en capital
• Considérations particulières

Les contribuables aux États-Unis reçoivent un éventail de formulaires et d’annexes fiscales, dont beaucoup ne doivent être remplis et inclus avec vos déclarations de revenus que si certaines situations ou certains critères sont remplis. Ici, nous examinons de plus près l’ annexe D, utilisée pour déclarer les gains ou les pertes en capital à l’Internal Revenue Service (IRS).

Qui doit déposer l’annexe D: gains et pertes en capital?

En général, les contribuables qui ont des gains en capital à court terme, des pertes en capital à court terme, des gains en capital à long terme ou des pertes en capital à long terme doivent déclarer ces informations sur l’  annexe D, un formulaire IRS qui accompagne le formulaire 1040. L’annexe D n’est pas juste pour déclarer les gains et les pertes en capital des placements.

L’annexe D sert également à déclarer les gains ou les pertes en capital découlant de la propriété d’une société de personnes, d’une société S, d’une succession ou d’une fiducie. De plus, les contribuables qui ont des reports de pertes en capital d’années précédentes utilisent l’annexe D pour déclarer cette information. L’utilisation d’un logiciel d’impôt peut vous aider à déterminer si l’annexe D est requise et à la remplir le cas échéant.

Notamment, l’IRS fait une distinction entre les gains ou pertes en capital à court terme comme ceux détenus depuis moins d’un an et les gains ou pertes en capital à long terme comme ceux détenus plus d’un an. Seules les pertes à long terme pour les gains à long terme. Les pertes enregistrées qui excèdent les gains peuvent être admissibles au report en avant et appliquées aux impôts de l’année suivante.

Remplir l’annexe D: Gains et pertes en capital

Les totaux de l’annexe D sont transférés au formulaire 1040, où ils sont utilisés avec les autres données du formulaire 1040 pour déterminer la responsabilité fiscale annuelle totaledu contribuable.

L’annexe D contient des instructions qui vous aident à recueillir des renseignements sur les   ventes d’ immobilisations de l’année en cours et les reports en avant des pertes en capital de l’année précédente. Vous pouvez également obtenir ces instructions ainsi qu’un formulaire vierge sur le site Web de l’IRS. Un exemple d’image est fourni ci-dessous.

Selon votre situation fiscale, l’annexe D peut vous demander de préparer et de récupérer des informations provenant d’autres formulaires fiscaux.

• Formulaire 8949  si vous vendez des placements ou votre maison
• Formulaire 4797  si vous vendez une propriété commerciale
• Formulaire 6252  si vous avez un revenu de vente à tempérament
• Formulaire 4684  si vous avez un accident ou un vol
• Formulaire 8824  si vous avez effectué un échange de même nature

L’annexe D est disponible sur le site Web de l’IRS.

Considérations particulières

Aux fins de l’annexe D, l’IRS considère une immobilisation comme presque toute propriété personnelle (c.-à-d. Non commerciale), comme une maison, des meubles, un véhicule, des actions ou des obligations. Cependant, l’IRS n’oblige pas les contribuables à utiliser l’annexe D pour déclarer le gain ou la perte en capital découlant de la vente de leur maison s’ils ont vécu dans la maison comme résidence principale pendant deux des cinq années précédant la vente et si le le gain en capital était de 250 000 $ ou moins pour les contribuables célibataires ou de 500 000 $ ou moins pour les contribuables mariés déclarant conjointement.

L’annexe D oblige les contribuables à déclarer le prix de vente de leur investissement ou de leur participation, son coût ou autre base, et tout ajustement du gain ou de la perte. Les contribuables peuvent généralement obtenir ces informations à partir du formulaire 1099-B, que le payeur doit déposer auprès de l’IRS à des fins de déclaration et en envoyer une copie au bénéficiaire. L’annexe D classe les transactions selon qu’elles sont à court terme (détenues pendant un an ou moins) ou à long terme (détenues pendant plus d’un an) puisque les deux catégories de transactions sont imposées à des taux différents, avec des plus-values ​​à long terme. avoir un taux inférieur.