Quels allégements fiscaux sont accordés à une veuve admissible?

L’Internal Revenue Service (IRS) offre aux déclarants fiscaux américains cinq options de statut de dépôt à choisir pour chaque année d’imposition:

• Seul
• Dépôt marié conjointement
• Dépôt de mariés séparément
• Chef de ménage
• Veuve (s) admissible (s) avec enfant à charge

La (ou les) veuve (s) admissible (s) ayant le statut d’enfant à charge offre plusieurs avantages aux personnes ayant un enfant qui a perdu un conjoint. Les allégements fiscaux offerts pour les veuves admissibles comprennent un taux d’imposition inférieur, une déduction forfaitaire plus élevée et un traitement fiscal potentiellement avantageux en ce qui concerne certains investissements.

Taux et conditions d’admissibilité des veuves (veufs)

Le statut de veuve ou de veuve admissible peut être utilisé par un conjoint survivant pendant deux ans après un décès s’il reste célibataire. Pour l’année où le décès est survenu, la veuve (veuve) doit utiliser soit le statut conjoint de dépôt conjoint, soit le statut de dépôt séparé. Le statut de veuve ou de veuve admissible ne peut être utilisé que l’année suivante. Au cours des deux années suivant le décès, un particulier peut choisir le statut qui entraîne les paiements d’impôt les plus bas.

Le revenu d’une personne décédée est assujetti à l’impôt fédéral sur le revenu l’année de son décès. Par conséquent, le statut de mariés déclarant conjointement pour l’année du décès nécessite un revenu des deux conjoints. Si la veuve ou la veuve choisit d’utiliser la déclaration de mariage séparément, elle doit également prendre des dispositions pour la déclaration de revenus de son conjoint décédé. Si le conjoint décédé a droit à un remboursement d’impôt sur le revenu des particuliers, l’exécuteur testamentaire peut le réclamer en utilisant le formulaire IRS  1310, Déclaration d’une personne demandant le remboursement en raison d’un contribuable décédé.

Des circonstances spéciales s’appliqueraient si une veuve ou une veuve se remarie l’année du décès de son conjoint. Le remariage la même année que le décès exigerait que la veuve ou la veuve fasse une déclaration en tant que marié conjointement avec son nouveau conjoint ou en tant que marié séparément. Avec l’un ou l’autre, une déclaration de revenus mariée séparément devrait être produite pour le conjoint décédé.

Les taux d’imposition de 2019 pour le mariage conjoint et la veuve (s) admissible (s) sont les mêmes et sont inclus ci-dessous:

Les taux d’imposition 2019 pour les déclarations de mariage séparément sont les suivants:

Pour être admissible à déposer en utilisant le statut de veuve (er) en 2019, une personne doit répondre aux critères détaillés dans la «Publication 17 de l’IRS, Votre impôt fédéral sur le revenu». Les principales exigences sont les suivantes:

• Le décès du conjoint est survenu en 2018 ou 2017 et aucun remariage n’a eu lieu.
• Doit avoir un enfant à charge, un beau-fils ou un enfant adopté.
• Une personne peut démontrer qu’elle était responsable de plus de 50% des dépenses de la maison dans laquelle elle et son enfant à charge vivaient.

Il est également important de connaître les seuils de revenu qui nécessitent une déclaration de revenus si une personne choisit d’utiliser le statut de veuve (veuve) admissible. Pendant les deux ans suivant le décès, un particulier déclarant le statut de veuf doit avoir un revenu de:

• 24400 $ si moins de 65 ans
• 25700 $ si plus de 65 ans

Si le revenu tombe en dessous de ces niveaux, une déclaration de revenus n’est pas requise dans la plupart des cas, mais peut être avantageuse si certains crédits sont disponibles.

Avantages du statut de veuve (er) éligible

Les avantages fiscaux pour une veuve ou une veuve admissible peuvent être importants. Les tranches et taux d’imposition des femmes mariées et des veuves admissibles sont les mêmes. En général, cela permet à la veuve ou à la veuve de recevoir des taux de déclaration conjointe pour les mariés pendant les deux années suivantes après un décès si elles restent célibataires.

Les statuts mariés et veuve (er) offrent également la déduction standard la plus élevée de tous les statuts fiscaux. Pour 2019, la déduction standard pour les époux mariés conjointement et les veuves de moins de 65 ans est de 24400 $. Au-delà de 65 ans, la déduction forfaitaire augmente de 1 300 $ à 25 700 $.dix

Les veuves éligibles peuvent également bénéficier d’allégements fiscaux spéciaux sur les investissements. Cela peut s’appliquer aux placements détenus conjointement avec un conjoint décédé. Par exemple, si une veuve et son conjoint possédaient un bien locatif, il pourrait être admissible à une augmentation de base aux fins de l’impôt. Cela pourrait se traduire par des amortissements supplémentaires et une réduction du montant des  gains imposables  si la propriété est vendue.

L’augmentation de la base s’applique également généralement à d’autres actifs, tels que les actions dont la veuve hérite en tant que  bénéficiaire  de la succession d’un conjoint décédé. Les veuves peuvent également voir des ajustements aux montants qu’ils peuvent contribuer aux véhicules de retraite et des ajustements à l’admissibilité à certains crédits d’impôt.

Pour plus d’informations sur le dépôt d’un formulaire 1040 avec le statut de veuve (er), consultez également la «Publication 17 de l’IRS, votre impôt fédéral sur le revenu».