Industries qui ne peuvent pas réclamer le coût des marchandises vendues

De manière générale, l’ Internal Revenue Service (IRS) permet aux entreprises de déduire le coût des marchandises utilisées pour fabriquer ou acheter les produits qu’elles vendent pour leur entreprise. À des fins comptables et fiscales, ceux-ci sont répertoriés sous la rubrique coût des marchandises vendues (COGS). Cette réduction peut être un avantage majeur pour les entreprises du secteur manufacturier ou minier qui ont des processus de production longs et des chiffres de COGS élevés. Cependant, toutes les entreprises ne peuvent pas demander une déduction COGS, car toutes les entreprises ne peuvent pas inscrire la COGS sur leur état des résultats.

Exclusions de la déduction du coût des marchandises vendues (COGS)

De nombreuses entreprises de services n’ont aucun coût des marchandises vendues. Le COGS n’est pas traité en détail dans les principes comptables généralement reconnus (PCGR), mais le COGS est défini comme étant uniquement le coût des articles en stock vendus au cours d’une période donnée. Non seulement les entreprises de services n’ont pas de biens à vendre, mais les entreprises purement de services n’ont pas non plus de stocks. Si COGS ne figure pas dans le compte de résultat, aucune déduction ne peut être appliquée pour ces frais.

Des exemples de sociétés de services purs comprennent les cabinets comptables, cabinets d’avocats, immobilier experts, consultants, danseurs professionnels, etc. Même si toutes ces industries ont des dépenses d’entreprise et dépensent normalement de l’ argent pour fournir leurs services, ils ne le font pas la liste COGS. Au lieu de cela, ils ont ce qu’on appelle le «coût des services», qui ne compte pas dans une déduction COGS.

Coût des revenus vs COGS

Il existe également des coûts de revenus pour les services contractuels en cours qui peuvent même inclure les matières premières, la main-d’œuvre directe, les frais d’expédition et les commissions payées aux vendeurs. Cependant, même ceux-ci ne peuvent pas être revendiqués comme COGS sans un produit physiquement produit à vendre. Le site Web de l’IRS répertorie même quelques exemples d ‘«entreprises de services personnels» qui ne calculent pas le COGS sur leurs déclarations de revenus. Il s’agit notamment des médecins, des avocats, des charpentiers et des peintres.

De nombreuses entreprises de services ont des produits à vendre. Par exemple, les compagnies aériennes et les hôtels sont principalement des fournisseurs de services tels que le transport et l’hébergement, respectivement, mais ils vendent tous deux des cadeaux, de la nourriture, des boissons et d’autres articles. Ces articles sont définitivement considérés comme des marchandises, et ces entreprises ont certainement des stocks de ces marchandises. Ces deux industries peuvent lister les COGS sur leurs déclarations de revenus et les réclamer à des fins fiscales.

COGS et autres déductions

Les coûts des biens vendus comprennent le coût direct de production d’un bien ou le prix de gros des biens revendus. Les autres coûts potentiellement déductibles comprennent la main-d’œuvre, en supposant que la main-d’œuvre a été directement impliquée dans le processus de production du bien, les fournitures, les frais d’expédition, le fret et les frais généraux directement liés.

Certains coûts indirects peuvent également être inclus dans le COGS. Les coûts indirects peuvent inclure le loyer, les taxes, le stockage, la manutention, le reconditionnement et certains frais administratifs.

Les entreprises qui peuvent demander le COGS le font sur leurannexe C via la ligne 42. Cela n’est possible que si l’entreprise évalue avec précision son inventaire au début et à la fin de chaque année d’imposition. Si une dépense est incluse dans le COGS, elle ne peut pas être comptabilisée à nouveau comme une dépense d’entreprise.