Quels sont les exemples de coût des marchandises vendues (COGS) pour les entreprises qui vendent en ligne?
La popularité des marchés en ligne tels qu’eBay et Etsy a entraîné une expansion des entreprises qui transigent sur ces marchés. Certaines entreprises opèrent exclusivement par le biais de la vente au détail en ligne, profitant d’un marché cible mondial et de faibles dépenses d’exploitation. Bien que non traditionnelles, ces entreprises sont toujours tenues de payer des impôts et de préparer des documents financiers comme toute autre entreprise. Ils devraient également rendre compte de leurs stocks et profiter des déductions fiscales comme les autres détaillants, y compris les listes du coût des marchandises vendues (COGS) sur leur compte de résultat.
Coût des marchandises vendues (COGS)
Le coût des biens vendus est le terme comptable utilisé pour décrire les dépenses engagées pour produire les biens ou services vendus par une entreprise. Il s’agit uniquement de coûts directs, et seules les entreprises ayant un produit ou un service à vendre peuvent inscrire le COGS sur leur compte de résultat. Lorsqu’il est soustrait des revenus, le COGS aide à déterminer le bénéfice brut d’une entreprise. Le moyen le plus courant de calculer le COGS consiste à prendre le montant de l’inventaire annuel de début, à ajouter tous les achats, puis à soustraire l’inventaire de fin d’année de ce total.
Des exemples de ce qui peut être répertorié comme COGS comprennent le coût des matériaux, la main-d’œuvre, le prix de gros des produits revendus, comme dans les épiceries, les frais généraux et le stockage. Les fournitures commerciales non utilisées directement pour la fabrication d’un produit ne sont pas incluses dans le COGS.
Coût des marchandises vendues (COGS) et détaillants en ligne
Bien que fonctionnant différemment des entreprises de vente au détail traditionnelles, les entreprises en ligne peuvent réclamer la plupart de ces mêmes coûts. Par exemple, une entreprise qui construit et vend un widget via eBay ( matières premières utilisées pour créer le widget en tant que COGS. Lorsque ces matières premières sont expédiées au lieu d’affaires, même à domicile, les frais d’expédition sont pris en compte dans le COGS.
Si une entreprise n’a pas de coûts de production réels et s’engage uniquement dans l’achat et la revente de biens sur Internet, elle peut toujours indiquer le montant dépensé pour les achats comme COGS. L’emballage peut même être inclus, mais seulement tant que l’emballage est unique et ressemble à ce qui apparaîtrait sur une étagère dans un emplacement physique. Le papier bulle, le ruban adhésif et le carton utilisés pour livrer le widget à un client ne sont pas des COGS. Les frais d’expédition au client ne sont pas non plus inclus dans le COGS.
L’ Internal Revenue Service (IRS) permet aux entreprises de déduire le COGS pour tous les produits qu’elles fabriquent elles-mêmes ou achètent dans l’intention de les revendre. Cette déduction est disponible pour toute entreprise qui répertorie COGS sur son compte de résultat, y compris les fabricants, les grossistes et les détaillants – qu’ils opèrent dans des emplacements physiques ou uniquement en ligne.
Prenons, par exemple, une entreprise de vente au détail qui opère via Etsy ( publication 334 de l’IRS: Guide fiscal pour les petites entreprises, détaille comment l’entreprise peut utiliser la méthode de comptabilité de caisse pour déduire les dépenses d’inventaire. Si des fournitures sont importées pour le vendeur Etsy, les taxes, commissions, droits ou autres frais associés peuvent être considérés comme COGS aux fins de l’IRS. Cependant, les frais associés aux services en ligne tels que PayPal peuvent ne pas être pris en compte dans le COGS. De plus, le temps passé à commercialiser des produits en ligne ne compte pas dans le COGS.
La ligne de fond
Le coût des marchandises vendues (COGS) est un poste important dans un compte de résultat. Il reflète le coût de production d’un bien ou d’un service à vendre à un client. L’IRS permet d’inclure COGS dans les déclarations de revenus et peut réduire le revenu imposable de votre entreprise. Que vous soyez un détaillant traditionnel ou un détaillant en ligne, les mêmes règles s’appliquent.