Bien-être social Perte d’impôt
Qu’est-ce que la perte fiscale pour le bien-être social?
La perte de fiscalité sociale fait référence à une diminution du bien-être économique et social causée par l’imposition d’un nouvel impôt. C’est le coût total pour la société du seul fait du processus de transfert du pouvoir d’achat des contribuables à l’administration fiscale.
Ces coûts consistent en une activité économiquement productive abandonnée et des ressources réelles consommées soit par le processus d’imposition, soit par le comportement compensateur des travailleurs, des consommateurs et des entreprises en réponse à la taxe.
Points clés à retenir
- La perte de bien-être de la fiscalité est le coût total imposé à la société par la perception d’une nouvelle taxe.
- Ces coûts découlent de l’administration, du respect, de l’évitement ou de l’évasion de la taxe, en plus des pertes d’aubaine et d’autres pertes de bien-être associées aux distorsions microéconomiques créées par la taxe.
- La perte de bien-être de la fiscalité peut être considérée comme le total des coûts de transaction liés au processus de transfert du pouvoir d’achat des contribuables à l’administration fiscale.
Comprendre la perte d’impôts pour le bien-être social
Les impôts sont perçus par les gouvernements pour servir une variété d’objectifs tels que financer la fourniture de biens publics, réaliser des distributions équitables de richesse et de revenu parmi la population, ou simplement transférer la richesse des sujets à la classe dirigeante. Cependant, l’imposition et la mise en œuvre de toute taxe n’est pas en soi un processus sans coût et l’impact de la taxe sur les contribuables modifie les incitations économiques auxquelles ils sont confrontés, et donc leur comportement.
En un sens, ces coûts peuvent être considérés comme les coûts de transaction du côté fiscal des finances publiques.
Plusieurs types de coûts peuvent contribuer au coût total de la fiscalité, y compris les pertes d’aubaine sur le marché taxé et les pertes de bien-être sur les marchés connexes, les coûts de mise en conformité, les coûts administratifs, les coûts d’évasion fiscale et les coûts d’évasion fiscale.
Ils proviennent de deux sources principales:
- L’acte de taxation lui-même consomme de réelles ressources.
- Les gens adaptent leur comportement économique en réponse à la taxe entraînant des coûts d’opportunité sous la forme d’une activité économiquement productive abandonnée qui est découragée par la taxe et la consommation de ressources réelles par des activités encouragées par la taxe.
À noter que certains de ces changements de comportement peuvent être considérés comme positifs en présence de coûts externalisés ou d’avantages à des activités découragés ou encouragés, ce qui peut compenser tout ou partie du coût social de la taxe comme dans le cas d’une taxe pigouvienne.
Net de ces externalités, les coûts de la fiscalité représentent une perte de bien-être social qui peut compenser les prestations sociales produites par la dépense des recettes publiques générées. Ces coûts sont une considération essentielle dans la conception et la mise en œuvre de taxes économiquement optimales, qui doivent être mises en balance avec les avantages sociaux pouvant découler des services publics qui peuvent être financés ou d’autres avantages de la taxe elle-même.
Catégories de coûts sociaux de la fiscalité
Les coûts qui composent la perte totale de bien-être de la fiscalité peuvent être répartis en plusieurs catégories. La perte sèche de la fiscalité sur le marché imposé est la perte de bien-être de la fiscalité la plus discutée et sur laquelle se concentrent les économistes, mais comme il ne s’agit que d’un aspect du coût total de la fiscalité, elle représente au mieux une limite inférieure de la perte totale de bien-être.
Pertes en poids mort et autres distorsions microéconomiques
Les pertes de poids mort se produisent chaque fois que le prix du marché et la quantité d’un bien sont séparés du prix et de la quantité d’équilibre qu’impliquent les coûts et avantages (entièrement internalisés) de la production et de la consommation du bien incorporé dans les courbes d’offre et de demande pertinentes.
Dans l’ économie du bien – être, il peut être calculé ou représenté graphiquement comme la différence entre l’ excédent économique totale générée par un marché avec ou sans la taxe, en fonction du montant de l’ excédent de consommation, le surplus du producteur, et les recettes fiscales perçues.
Parce qu’une taxe crée un fossé entre le prix que les acheteurs paient pour certains produits et le prix que les vendeurs reçoivent pour ce bien, il y a toujours une perte sèche pour toute taxe autre qu’une taxe pigouvienne parfaite. Les pertes en poids ont tendance à augmenter en proportion directe du taux d’imposition.
En outre, comme les variations du prix du marché après impôt et de la quantité du bien taxé ont une incidence sur les conditions de l’offre et de la demande d’autres biens ( substituts, compléments et biens qui sont en amont ou en aval du bien taxé dans le processus de production), la taxe peut entraîner des pertes de bien-être supplémentaires sur les marchés connexes.
Des pertes supplémentaires peuvent être encourues dans la mesure où le processus d’ajustement de tous les marchés touchés à la situation après impôt à partir de leurs équilibres initiaux peut lui-même être coûteux.
Frais administratifs
La création et la mise en œuvre de toute taxe implique un certain coût en soi. Le processus législatif de promulgation de la taxe (et toutes les réformes ultérieures), le processus de documentation des biens sur les activités à taxer, la perception physique de la taxe et la poursuite des fraudeurs fiscaux afin de faire appliquer la taxe impliquent tous des coûts pour effectuer. Ces coûts peuvent varier en fonction de l’efficacité des processus respectifs et du degré de respect volontaire de la taxe.
Coûts de conformité
Les coûts de conformité sont liés aux coûts administratifs en ce qu’ils représentent le coût administratif de la taxe qui a été externalisée à ceux qui sont imposés. Cela comprend le coût de production et de stockage de tous les registres comptables, formulaires ou déclarations de revenus requis à des fins fiscales et des services professionnels de préparation de déclarations de revenus connexes. Cela peut également inclure les frais d’agence découlant des impôts administrés par des tiers, tels que les employeurs. Ces coûts peuvent varier en fonction de la complexité et des exigences spécifiques du code des impôts.
Coûts d’évitement
Les coûts d’évitement représentent les coûts de transaction et les coûts d’opportunité résultant de toute transaction effectuée dans le but de réduire la charge fiscale. Les exemples incluent la conservation des gains en capital plus longtemps qu’un investisseur ne le préférerait autrement afin d’obtenir un taux d’imposition inférieur, l’investissement dans des actifs fiscalement avantageux malgré un taux de rendement par ailleurs inférieur ou le déplacement dans une autre juridiction fiscale pour éviter de payer un impôt local. Les coûts de toute action qu’un contribuable engage volontairement afin de réduire légalement son impôt peuvent être inclus ici.
Coûts d’évasion
Les coûts d’évasion sont similaires aux coûts d’évasion, mais en plus du coût de toute activité poursuivie uniquement pour échapper à la taxe elle-même, ils comprennent également le coût de toute activité du contribuable pour éviter d’être détecté lors de la fraude fiscale (ou alternativement le coût subjectif pour le contribuable encourant le risque de détection et de sanction).