Plan d’association de bénéficiaires bénévoles (VEBA)
Qu’est-ce qu’un régime d’association bénévole des employés bénéficiaires (VEBA)?
Un régime de l’Association des employés bénévoles (VEBA) est un type de fiducie exonérée d’impôt utilisé par ses membres et les personnes à charge admissibles pour payer les frais médicaux admissibles. Le régime est généralement financé par un employeur. Selon le plan de l’entreprise, les cotisations des employés peuvent être obligatoires ou non, bien que les choix individuels ne soient pas autorisés.
Cependant, les employés doivent être couverts par un régime de santé parrainé par l’employeur pour être éligibles à l’adhésion à VEBA.
Points clés à retenir
- Un régime d’association bénévole d’employés bénéficiaires (VEBA) est un type de fiducie exonérée d’impôt utilisé par ses membres et les personnes à charge admissibles pour payer les frais médicaux admissibles.
- Les règles VEBA stipulent que les employeurs doivent d’abord obtenir une lettre de détermination de l’Internal Revenue Service (IRS) pour que leur plan soit considéré comme un VEBA aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral.
- Les VEBA sont assujettis à certains aspects de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA); cependant, ils ne sont pas considérés comme des régimes de retraite admissibles.
Fonctionnement des plans VEBA
Les règles de l’Association des bénéficiaires volontaires des employés stipulent que les employeurs doivent d’abord obtenir une lettre de détermination de l’Internal Revenue Service (IRS) pour que leur plan soit considéré comme un VEBA aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral.2 Les VEBA sont assujettis à certains aspects de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA);cependant, ils ne sont pas considérés comme des régimes de retraite admissibles.
Contrairement aux plans 401 (k) ou 403 (b), par exemple, les retraits des participants d’un VEBA ne sont pas imposables s’ils sont effectués avant l’âge de 59 ans et demi. Les retraits d’un VEBA ne sont pas tenus de commencer à 72 ans.
Les régimes VEBA sont considérés comme des régimes d’avantages sociaux en vertu de la législation fiscale fédérale et sont exonérés d’impôt en vertu de l’article 501 (c) (9) de l’Internal Revenue Code. Les cotisations patronales versées à un régime VEBA sont déductibles d’impôt et sans limite.
Les fonds d’un VEBA croissent exonérés d’impôt et aucune pénalité fiscale n’est imposée aux employés ou aux membres VEBA qui reçoivent des distributions d’un VEBA pour des frais médicaux qualifiés, qui comprennent souvent des copay, une coassurance et des franchises ainsi que des paiements dentaires et visuels. Ces dépenses sont définies à l’article 213 (d) de l’Internal Revenue Code. Les membres peuvent également utiliser les plans VEBA pour financer les primes d’assurance maladie post-retraite.
Même si ces comptes sont généralement utilisés comme véhicules d’épargne pour financer les dépenses de santé à la retraite, les employés peuvent utiliser l’argent de leurs VEBA pour payer les frais médicaux admissibles tout en travaillant. Si les titulaires de compte n’utilisent pas d’argent dans leurs plans VEBA pour une année donnée, ce montant est reporté au solde de l’année suivante.
Considérations particulières
Un VEBA peut également agir comme un type d’ accord de remboursement de la santé.
Un VEBA post-franchise, par exemple, est conçu pour rembourser les frais de vision et de soins dentaires jusqu’à ce qu’un membre atteigne la franchise de son régime de soins de santé. Une fois la franchise atteinte, les membres peuvent être remboursés pour les frais médicaux non liés au régime de soins de santé.
Un VEBA limité, cependant, ne peut rembourser que les frais médicaux et visuels. Pendant ce temps, l’argent dans un VEBA post-emploi ne peut être utilisé qu’après qu’une personne a pris sa retraite ou a quitté son emploi avec le sponsor du VEBA.
Lorsqu’un régime VEBA est associé à un compte d’épargne santé (HSA), les dollars VEBA seront limités aux frais dentaires et visuels éligibles jusqu’à ce que les personnes atteignent leurs franchises d’assurance maladie.