Intérêts non déclarés payés
Qu’est-ce que l’intérêt non déclaré payé?
L’intérêt non déclaré payé est le montant d’argent que l’ Internal Revenue Service (IRS) suppose avoir été payé au vendeur d’un article qui a été vendu à tempérament. Les intérêts non déclarés doivent être calculés dans certains cas lorsque vous avez vendu un article sur une base échelonnée, mais que vous avez facturé peu ou pas d’intérêt au client.Étant donné que les revenus d’intérêts doivent parfois être traités différemment des autres types de revenus, il peut être nécessaire d’estimer quelle partie d’un versement échelonné est en fait des revenus d’intérêts.
Comprendre les intérêts payés non déclarés
Les intérêts non déclarés payés ne sont calculés que pour les contrats dans lesquels les paiements d’intérêts ne sont pas inclus ou lorsque les intérêts facturés sont inférieurs au taux d’intérêt test. Si un contrat ou une facture décrit à la fois un paiement d’intérêts et un paiement de principal, le paiement d’intérêts est appelé intérêt déclaré. L’intérêt déclaré dans un contrat à tempérament doit être supérieur au taux d’intérêt de test, qui, dans la plupart des cas, est basé sur les taux fédéraux applicables (TAF).
Le taux fédéral applicable est calculé par l’IRS et publié mensuellement en ligne et par diverses sources d’information financière. L’IRS publie trois taux applicables différents: les taux à court terme, à moyen terme et à long terme.3 Le taux à court terme est calculé en faisant la moyenne des taux que le gouvernement paie sur les émissions d’obligations dont l’échéance est inférieure ou égale à trois ans. Le taux à moyen terme est dérivé de la moyenne du taux payé sur les titres du Trésor entre trois et neuf ans d’échéance, tandis que le taux à long terme est basé sur des émissions d’une échéance de dix ans ou plus. Pour calculer les intérêts non déclarés payés, les vendeurs de biens payés à tempérament devraient choisir le taux fédéral applicable en fonction de la durée du contrat à tempérament.
Exemple d’intérêt non déclaré payé
Disons que la société Ernie’s Tractor Supply vend un tracteur à un client pour 10 000 $ et permet au client de payer le tracteur en plusieurs versements: 5 000 $ dans six mois à partir de maintenant et 5 000 $ supplémentaires dans un an. Sur le contrat client pour ce plan de versement, il n’y a aucun montant qui est stipulé pour les intérêts payés. À des fins fiscales, vous devrez peut-être reconnaître que cet arrangement implique le prêt implicite du client de deux prêts de 5 000 $: l’un d’une échéance de six mois et l’autre d’un an.
Si le taux fédéral applicable à ce prêt est de 2% par an, l’intérêt que vous paieriez sur les deux prêts de 5 000 $ finirait par être d’environ 150 $. L’IRS supposerait que vous avez vendu le tracteur pour 9 850 $ et émis deux prêts qui ont payé des intérêts créditeurs de 150 $.