Taxes sur les investissements physiques en or et en argent

De nombreux investisseurs préfèrent détenir de l’or et de l’argent physiques plutôt que des fonds négociés en bourse (ETF) qui investissent dans ces métaux précieux. Bien que les implications fiscales de la possession et de la vente de FNB soient très simples, peu de gens comprennent parfaitement les implications fiscales de la possession et de la vente de lingots physiques. Vous trouverez ci-dessous une description de la façon dont ces investissements sont imposés, ainsi que de leurs exigences en matière de déclaration fiscale, des calculs de base des coûts et des moyens de compenser les obligations fiscales résultant de la vente d’or physique ou d’argent.

Implications fiscales de la vente d’or ou d’argent physique

Les avoirs physiques en impôt sur les plus-values n’est dû qu’après la vente de ces participations et si les participations ont été détenues pendant plus d’un an.

Alors que de nombreux titres financiers négociables, tels que les actions, les fonds communs de placement et les FNB, sont soumis à des taux d’imposition à court ou à long terme sur les gains en capital, la vente de métaux précieux physiques est imposée légèrement différemment. Les avoirs physiques en or ou en argent sont soumis à un impôt sur les plus-values ​​égal à votre taux d’imposition marginal, jusqu’à un maximum de 28%. Cela signifie que les particuliers dans les tranches d’imposition de 33%, 35% et 39,6% ne doivent payer que 28% sur leurs ventes physiques de métaux précieux. Les gains à court terme sur les métaux précieux sont imposés aux taux de revenu ordinaires.1

Exigences en matière de rapports

Les dettes fiscales sur la vente de métaux précieux ne sont pas dues au moment de la vente. Au lieu de cela, les ventes d’or physique ou d’argent doivent être déclarées sur l’annexe D du formulaire 1040 sur votre déclaration de revenus. Selon le type de métal que vous vendez, le formulaire 1099-B doit être soumis à l’IRS au moment de la vente., à ce titre, les ventes sont considérées comme un revenu. Les articles qui nécessitent un tel dépôt comprennent une valeur nominale de 1 000 $ de pièces de monnaie US 90% en argent, un quart ou un demi-dollar et au moins 25 pièces de 1 once Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand ou Gold Mexican Onza. Les lingots d’or et d’argent de 1 kilogramme ou 1 000 onces troy doivent également être déposés. Les ventes de pièces American Gold Eagle ne nécessitent pas de dépôt de formulaire 1099-B. La facture fiscale pour toutes ces ventes est due en même temps que votre facture d’impôt sur le revenu ordinaire.

Base de coût de l’or physique et de l’argent

Le montant de la taxe due sur la vente de métaux précieux dépend du coût de base des métaux eux-mêmes. Si vous achetez vous-même les métaux, le prix de base est égal au montant payé pour le métal. L’IRS vous permet d’ajouter certains coûts à la base, ce qui peut réduire votre responsabilité fiscale à l’avenir. Certains éléments, comme le coût des évaluations, peuvent être ajoutés.

Il existe deux scénarios spéciaux pour calculer la base de coût de l’or ou de l’argent physique. Premièrement, si vous recevez les métaux en cadeau, le prix de base est égal à la valeur marchande des métaux à la date à laquelle le donateur les a achetés. Si, au moment du don, la valeur marchande des métaux est inférieure à ce que la personne qui vous les donne a payé, alors le coût de base est égal à la valeur marchande le jour où vous recevez le cadeau. En ce qui concerne le deuxième scénario spécial,si vous héritez de l’or ou de l’argent, la base de coût est égale à la valeur marchande à la date du décès de la personne dont vous avez hérité des métaux.

Exemple de taxe et possibilités de compensation

À titre d’exemple, supposons que vous achetez aujourd’hui 100 onces d’or physique à 1 330 $ l’once. Deux ans plus tard, vous vendez tous vos avoirs en or pour 1 500 $ l’once. Vous êtes dans la tranche d’imposition de 39,6%. Le scénario suivant se produit:

Base de coût = (100 x 1 330 USD) = 133 000 USD

Produit de la vente = (100 x 1550 $) = 150000 $

Gains en capital = 150 000 $ – 133 000 $ = 17 000 $

Impôt dû = 28% (pourcentage maximal) x 17 000 $ = 4 760 $

Les pertes en capital sur d’autres objets de collection peuvent être utilisées pour compenser une obligation fiscale. Par exemple, si vous vendez de l’argent avec une perte de 500 $, vous pouvez déduire ces montants et ne devoir que 4 260 $. Ou, vous pouvez économiser les 500 $ en tant que perte reportée pour l’avenir.