Comprendre les impôts sur les dividendes des fonds communs de placement
De nombreuses personnes choisissent d’investir dans des fonds communs de placement porteurs de dividendes afin de générer un revenu régulier tout au long de l’année. Bien que cela puisse être un moyen simple et efficace d’augmenter vos revenus réguliers, il est important de comprendre les incidences fiscales du revenu de dividendes provenant de fonds communs de placement.
Quand un OPC verse-t-il des dividendes?
Un OPC verse desdistributions de dividendes lorsque les actifs de son portefeuille versent des dividendes ou des intérêts. Le plus souvent, les distributions de dividendes sont le résultat d’actions productives de dividendes ou d’obligations portant intérêt. Tous les fonds ne versent pas de dividendes. Cependant, les fonds communs de placement sont tenus de distribuer tous les bénéfices nets chaque année pour éviter de payer des impôts sur ces bénéfices. Un fonds qui reçoit des revenus d’intérêts ou de dividendes d’actions ou d’obligations doit effectuer au moins une distribution de dividendes par an. Si votre OPC distribue des dividendes ou des gains en capital au cours d’une année donnée, ce revenu vous est déclaré sur le formulaire 1099-DIV.
Comprendre les dividendes
Un dividende est simplement une redistribution des bénéfices aux actionnaires. La différence entre un dividende de fonds commun de placement et un dividende en actions est que les dividendes de fonds communs de placement sont générés par les actifs sous-jacents, tandis que les dividendes en actions sont le résultat d’opérations rentables.
Lorsqu’une entreprise individuelle réalise un bénéfice, elle peut choisir de conserver ces bénéfices, de les réinvestir dans l’entreprise en finançant la croissance ou de les distribuer aux actionnaires sous la forme d’un dividende. Sur le marché boursier, le fait de verser régulièrement des dividendes chaque année est considéré comme un signe de la santé financière de la société émettrice. Les fonds communs de placement sont des investissements pass-through, ce qui signifie que tout revenu de dividendes qu’ils reçoivent doit être distribué aux actionnaires. Par conséquent, un paiement de dividende n’est pas une indication de la santé ou du succès d’un fonds donné, mais plutôt des types d’investissements dans son portefeuille.
En plus des actions à dividendes, les dividendes des fonds communs de placement peuvent être le résultat d’obligations portant intérêt. La plupart des obligations paient un montant fixe d’intérêt chaque année, appelé taux de coupon. Le coupon est simplement un pourcentage de la valeur nominale de l’ obligation et peut être payé mensuellement, trimestriellement, semestriellement ou annuellement. Les dividendes sont versés aux actionnaires en fonction de leurs avoirs. Ainsi, un fonds qui annonce un dividende de 50 cents par action verse 50 $ à un investisseur qui détient 100 actions.
Gagner des dividendes
Les fonds communs de placement et les actions individuelles qui versent des dividendes sont des investissements populaires. Cependant, gagner des dividendes est une question de timing. Lorsqu’une société déclare un dividende, elle annonce également la date ex-dividende et la date d’enregistrement. La date d’enregistrement est la date à laquelle la société examine sa liste des actionnaires qui recevront le paiement du dividende. Comme il y a un délai lors de la négociation des actions, toute vente d’actions qui a lieu moins d’un jour ouvrable avant la date d’enregistrement n’est pas enregistrée et la liste des actionnaires comprend toujours le nom de l’investisseur vendeur.
Un jour ouvrable avant la date d’enregistrement est la date ex-dividende. Un investisseur qui vend ses actions à la date ex-dividende ou après celle-ci reçoit toujours le dividende bien qu’il ne soit plus propriétaire d’actions au moment où le dividende est payé. De même, tout achat d’actions effectué après la date ex-dividende n’est pas éligible au dividende. Les mêmes règles qui s’appliquent à la réception de dividendes en actions s’appliquent également aux fonds communs de placement. Pour recevoir le paiement, un investisseur doit détenir des actions du fonds avant ladate ex-dividende.
Dividendes ordinaires
En général, les dividendes payés par une action ou un fonds commun de placement sont considérés comme un revenu ordinaire et sont assujettis à votre taux d’imposition normal. Si votre OPC achète et vend souvent des actions à dividendes, il est fort probable que les dividendes que vous recevez sont imposés comme un revenu ordinaire. Par exemple, supposons que vous receviez 1 000 $ en dividendes de votre fonds géré activement. Si vous êtes dans la tranche d’imposition de 25%, vous payez 250 $ au moment de l’impôt.
Impôt sur les gains en capital
Réduire au minimum le fardeau fiscal de vos investissements consiste principalement à générer des gains à long terme plutôt qu’un revenu à court terme. Cela signifie détenir des investissements pendant de longues périodes, généralement plus d’un an.
Les revenus de placements détenus plus d’un an sont soumis à l’impôt sur les plus-values, qui peut être considérablement inférieur à votre tranche d’imposition ordinaire. En fait, pour ceux qui gagnent moins de 80 000 $, le taux d’imposition des gains en capital est de 0%. Si votre revenu annuel est suffisamment bas, vous pourrez peut-être gagner un revenu de placement à long terme non imposable. Pour ceux qui gagnent de 80 000 $ à 441 450 $, le taux d’imposition des gains en capital est de 15%. Pour les plus hauts revenus, l’impôt sur les plus-values est de 20% au lieu de leur taux d’imposition ordinaire de 35%.
Parce que la différence entre ces deux taux d’imposition est si importante, jusqu’à 20%, l’utilisation d’une stratégie d’achat et de conservation présente des avantages fiscaux très réels.
Dividendes qualifiés
Bien que la plupart des dividendes soient considérés commeun revenu ordinaire, les dividendes considérés comme «qualifiés» par l’IRS sont soumis à l’impôt sur les plus-values plus bas. La principale exigence pour les dividendes qualifiés est que les actions portant dividendes doivent être détenues pendant un certain temps, appelé période de détention. Lorsqu’il s’agit de dividendes de fonds communs de placement, la période de détention fait référence à la durée pendant laquelle le fonds a détenu les actions, plutôt qu’à la durée pendant laquelle vous détenez des actions du fonds.
Pour qu’un dividende de fonds commun de placement soit considéré comme admissible, il doit être le résultat d’un paiement de dividende par une action du portefeuille du fonds qui répond à l’exigence de détention énoncée par l’IRS. Le fonds doit avoir détenu les actions pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours qui commence 60 jours avant la date ex-dividende. Cela peut sembler déroutant, mais cela signifie essentiellement que le fonds doit détenir les actions pendant 60 jours avant la date ex-dividende ou une combinaison de jours avant et après cela jusqu’à au moins 60 jours. Cette réglementation est en place pour décourager les fonds et les investisseurs individuels d’acheter et de vendre des actions juste pour obtenir le dividende.
Dividendes libres d’impôt
Si un OPC émet une distribution de dividendes en raison des intérêts gagnés sur les obligations, ce revenu est généralement assujetti à votre taux d’imposition ordinaire. Dans certains cas, les versements de dividendes dans les fonds communs de placement peuvent ne pas être assujettis à un impôt fédéral sur le revenu. Cela ne se produit que si le dividende est le résultat de paiements d’intérêts provenant d’obligations gouvernementales ou municipales. Certains fonds investissent exclusivement dans ce type de titres, souvent appelés fonds non imposables.
Bien que les revenus des obligations municipales ne soient pas soumis à l’impôt fédéral sur le revenu, ils peuvent toujours être soumis à l’impôt sur le revenu de l’État ou local. Les obligations émises dans votre État de résidence peuvent être exemptes d’impôt triple, ce qui signifie que les paiements d’intérêts ne sont soumis à aucun impôt sur le revenu. Investir dans des fonds communs de placement porteurs de dividendes peut être une excellente source de revenus réguliers. Pour être correctement préparé pour la saison des impôts, il est important de savoir quels actifs génèrent des dividendes et comment les différents taux d’imposition s’appliquent aux différents types de revenus de dividendes.