Comprendre les règles des régimes de retraite à prestations déterminées
Les régimes de retraite à prestations déterminées sont des régimes de retraite admissibles qui offrent des prestations fixes et préétablies aux participants au régime lorsqu’ils prennent leur retraite.1 Les régimes sont populaires auprès des salariés, qui bénéficient de la sécurité des prestations fixes à leur retraite, mais ils sont tombés en disgrâce auprès des employeurs, qui privilégient désormais les régimes à cotisations définies à leur place, car ils ne coûtent pas autant de l’argent.
Néanmoins, les régimes à prestations définies n’ont pas complètement suivi la voie du dodo. Et comme ils peuvent être complexes, il est important de comprendre les règles prescrites par l’Internal Revenue Service (IRS) et le code fiscal fédéral.
Points clés à retenir
- Les régimes de retraite à prestations déterminées sont financés par un employeur à partir des bénéfices d’une entreprise et n’exigent généralement pas de cotisations des employés.
- Le montant des prestations de chaque individu est généralement lié à son salaire, à son âge et à sa durée d’emploi dans une entreprise.
- Pour être admissible aux avantages sociaux, un employé doit avoir travaillé pendant un certain temps pour l’entreprise qui offre le plan.
- Dans la plupart des cas, un employé reçoit une prestation fixe chaque mois jusqu’au décès, lorsque les paiements s’arrêtent ou sont attribués à un montant réduit au conjoint de l’employé, selon le régime.
Comment fonctionne un régime de retraite à prestations déterminées
Un régime de retraite à prestations déterminées oblige un employeur à verser des cotisations annuelles au compte de retraite d’un employé. Les administrateurs du régime embauchent un actuaire pour calculer les prestations futures que le régime doit verser à un employé et le montant que l’employeur doit cotiser pour fournir ces prestations. Les avantages futurs correspondent généralement à la durée de travail d’un salarié dans l’entreprise et à son salaire et à son âge.
En général, seul l’employeur cotise au régime, mais certains régimes peuvent également exiger une cotisation des employés. Pour bénéficier des avantages du régime, un employé doit généralement rester dans l’entreprise pendant un certain nombre d’années. Cette période d’emploi requise est connue sous le nom depériode d’ acquisition des droits.
Les employés qui quittent une entreprise avant la fin de la période d’acquisition ne peuvent recevoir qu’une partie des avantages. Une fois que l’employé atteint l’âge de la retraite, qui est défini dans le régime, il reçoit généralement une rente viagère. Généralement, le titulaire du compte reçoit un paiement tous les mois jusqu’à son décès.
Les entreprises ne peuvent pas réduire rétroactivement les montants des prestations des régimes de retraite à prestations déterminées, mais cela ne signifie pas que ces régimes sont protégés contre l’échec.
Exemples de régimes de retraite à prestations déterminées
Un type de régime à prestations définies peut verser un revenu mensuel égal à 25% de la rémunération mensuelle moyenne qu’un employé a gagnée au cours de son mandat au sein de l’entreprise. En vertu de ce régime, un employé qui gagnait en moyenne 60 000 $ par année recevrait 15 000 $ en prestations annuelles, ou 1 250 $ par mois, à compter de l’âge de la retraite (défini par le régime) et se terminer au décès de cette personne.
Un autre type de plan peut calculer les avantages en fonction du service d’un employé au sein de l’entreprise. Dans ce scénario, un travailleur peut recevoir 100 $ par mois pour chaque année de service dans l’entreprise. Une personne qui a travaillé pendant 25 ans recevrait 2 500 $ par mois à l’âge de la retraite.
Variations sur les paiements de prestations
Chaque régime a ses propres règles sur la façon dont les employés reçoivent des prestations. Dans une rente viagère simple, par exemple, un employé reçoit des prestations mensuelles fixes commençant à la retraite et se terminant à son décès. Les survivants ne reçoivent aucun autre paiement. Dans une rente réversible admissible, un employé reçoit des paiements mensuels fixes jusqu’à son décès, auquel moment le conjoint survivant continue de recevoir des prestations égales à au moins 50% des prestations de l’employé jusqu’à ce que le conjoint décède.
Certains régimes offrent un paiement forfaitaire, lorsqu’un employé reçoit la valeur totale du régime au moment de la retraite, et aucun autre paiement n’est effectué à l’employé ou aux survivants. Quelle que soit la forme des prestations, les employés paient des impôts sur eux, tandis que l’employeur obtient un allégement fiscal pour cotiser au régime.
Régimes à prestations définies et régimes à cotisations définies
Dans un régime à cotisations définies, les employés financent le régime avec leur propre argent et assument les risques liés à l’investissement. Les régimes à prestations définies, en revanche, ne dépendent pas du rendement des investissements. Les employés savent à quoi ils peuvent s’attendre à la retraite. Le gouvernement fédéral n’assure pas les régimes à cotisations déterminées, selon laPension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), mais il assure actuellement un pourcentage des régimes à prestations déterminées.
Exigences fiscales fédérales
L’IRS a créé des règles et des exigences pour que les employeurs établissent des régimes à prestations déterminées. Une entreprise de toute taille peut mettre en place un plan, mais elle doit déposer le formulaire 5500 avec une annexe B chaque année. De plus, une société doit embaucher un actuaire agréé pour déterminer les niveaux de financement de son régime et signer l’annexe B.
De plus, les entreprises ne peuvent pas diminuer rétroactivement les avantages. Les entreprises qui ne versent pas les cotisations minimales à leurs régimes ou ne versent pas de cotisations excédentaires doivent payer les taxes d’accise fédérales. L’IRS note également que les régimes à prestations définies ne peuvent généralement pas faire de distributions en cours de service aux participants avant l’âge de 62 ans, mais que ces régimes peuvent prêter de l’argent aux participants.