Reçu de confiance

Qu’est-ce que le reçu de confiance?

Un reçu de fiducie est un avis de remise de marchandises à un acheteur par une banque, la banque conservant le titre de propriété des actifs libérés. Dans un arrangement impliquant un reçu de fiducie, la banque reste le propriétaire de la marchandise, mais l’acheteur est autorisé à détenir la marchandise en fiducie pour la banque, à des fins de fabrication ou de vente.

Comment fonctionnent les reçus de confiance

Un reçu de fiducie est un document financier dont s’occupent une banque et une entreprise qui a reçu la livraison de marchandises mais qui ne peut payer l’achat qu’après la vente de l’ inventaire. Dans la plupart des cas, les flux de trésorerie et le fonds de roulement de l’entreprise peuvent être liés à d’autres projets et opérations commerciales.

Dans le cours normal de l’exploitation d’une entreprise commerciale, les entreprises achètent des biens pour leurs stocks auprès de vendeurs ou de grossistes pour les revendre aux consommateurs ou pour fabriquer des biens. Ces produits peuvent être achetés localement ou importés d’autres entreprises. Lorsque ces entreprises reçoivent la marchandise, elles sont également facturées par le vendeur ou l’exportateur pour les marchandises achetées. Dans le cas où l’entreprise ne dispose pas des liquidités nécessaires pour régler la facture, elle peut obtenir un financement auprès d’une banque via un reçu de fiducie.

Le reçu de fiducie sert de billet à ordre à la banque indiquant que le montant du prêt sera remboursé lors de la vente des marchandises. La banque paie l’exportateur de son côté ou délivre au vendeur (ou à la banque du vendeur) une lettre de crédit garantissant le paiement de la marchandise. Le prêteur, cependant, conserve le titre de la marchandise à titre de garantie. Le client ou l’emprunteur est tenu de conserver les biens séparés de ses autres stocks et, en fait, détient et vend les biens en tant que fiduciaire de la banque.

Bien que la banque ait une sûreté sur les marchandises en vertu des conditions standard d’un récépissé de fiducie, le client prend possession des marchandises et peut en faire ce qu’il veut tant qu’il ne viole pas les termes de son contrat avec la banque. S’il décide de résilier la sûreté de la banque et de se lier à l’inventaire, il peut offrir le montant avancé sur les marchandises, lui donnant la propriété totale des marchandises.

Considérations particulières

Prolonger le financement à court terme au moyen d’un reçu de fiducie exige que le client ou l’emprunteur soit en règle avec la banque. La banque et le client doivent également accepter les conditions du reçu de fiducie, y compris des conditions telles que la date d’échéance, les frais d’intérêt et le montant du financement.

Les dates d’échéance des reçus de fiducie sont à court terme et varient de 30 à 180 jours. Au moment de l’échéance, le client doit rembourser le prêt au prêteur avec les intérêts stipulés aux termes du récépissé de fiducie. La banque doit être remboursée à l’échéance ou après la vente des marchandises, selon la première éventualité. Si, après la date d’échéance, aucun paiement n’a été reçu par la banque ou si l’entreprise fait défaut de paiement de ses avances, la banque pourrait reprendre possession et disposer de la marchandise.

Dans le cadre d’une transaction type de récépissé de fiducie, l’entreprise a peu ou pas de ses propres actifs investis dans les biens particuliers financés. La banque supporte la majorité du risque de crédit prévalant dans la transaction. L’entreprise conserve tous les bénéfices tirés de la revente des marchandises, mais supporte également le risque commercial.

Si les marchandises sont endommagées, perdues ou se détériorent en qualité ou en valeur, la perte est uniquement à la charge de l’entreprise et elle reste responsable du remboursement du montant total du prêt à la banque. En outre, toute dépense commerciale (comme les coûts de fabrication, le fret, les droits de douane, le stockage, etc.) est à la charge de l’entreprise, et non de l’institution prêteuse.