Année d’imposition
Qu’est-ce qu’une année d’imposition?
Une année d’imposition est l’année civile de 12 mois couverte par une déclaration de revenus. Aux États-Unis, l’année d’imposition des particuliers va du 1er janvier au 31 décembre et comprend les impôts dus sur les gains au cours de cette période.
Les impôts retenus ou dus sur les revenus au cours de l’année civile 2020, par exemple, seraient inclus dans la déclaration de revenus qui sera envoyée à l’Internal Revenue Service (IRS) par la plupart des contribuables en 2021.
La date limite de production de l’impôt fédéral sur le revenu pour 2020 pour les particuliers a été prolongée du 15 avril 2021 au 17 mai 2021. Le paiement peut être reporté à la même date. Votre date limite fiscale de l’État ne peut pas être retardée.
À titre d’exception notable, si vous avez été victime de la désastreuse tempête de neige de février 2021 au Texas, votre date limite pour le dépôt de vos impôts fédéraux 2020 a été déplacée au 15 juin 2021. Si vous ne vivez pas au Texas mais que vous avez été touché par la tempête, vous pouvez toujours être éligible.1
Points clés à retenir
- Une année d’imposition fait référence à la période de 12 mois couverte par une déclaration de revenus.
- Les particuliers sont assujettis à une année d’imposition civile commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre.
- Les déclarations de revenus aux États-Unis sont généralement dues le 15 avril de l’année suivante, couvrant la période de l’année civile.
- Les taxes d’affaires peuvent être déposées en utilisant une année civile ou un exercice financier.
Comprendre une année d’imposition
Une année d’imposition est une période comptable annuelle pour payer ou retenir des impôts, tenir des registres et déclarer les revenus et les dépenses.
Les salariés paient des impôts tout au long de l’année civile. Au début de l’année suivante, généralement le 15 avril, ils déclarent les salaires qu’ils ont payés à l’Internal Revenue Service (IRS) et paient tout manque à gagner de leurs impôts dus ou demandent un remboursement des impôts payés en trop.
Les travailleurs autonomes et les propriétaires de petites entreprises déposent généralement une déclaration trimestrielle pour déclarer leurs revenus et payer une estimation des impôts qu’ils doivent pour ce trimestre. Ils déposent également des documents annuels pour équilibrer les comptes et payer la différence ou demander un remboursement.
Les entreprises peuvent utiliser l’ année civile ou l’ année fiscale (FY) pour la date de début et de fin de leur année d’imposition pour la déclaration de revenus.
Une année d’imposition qui suit l’année civile fait référence aux 12 mois consécutifs commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre. L’exercice est toute période de 12 mois consécutifs qui se termine n’importe quel jour de tout mois, sauf le dernier jour de décembre. Lorsque l’année d’imposition d’une entreprise est inférieure à 12 mois, on parle simplement d’ année d’imposition courte.
Bien que l’IRS permette à la plupart des entreprises d’utiliser une année civile ou l’année fiscale de l’entreprise, il existe des exceptions. Les contribuables qui déposent en utilisant l’année d’imposition civile et qui démarrent plus tard une entreprise individuelle, deviennent un associé dans une société de personnes ou deviennent actionnaire dans une société S doivent continuer à déposer en utilisant l’année civile à moins qu’ils n’obtiennent l’approbation de l’IRS pour la modifier.
Types d’années d’imposition
En plus des années d’imposition civile et fiscale, il existe également des années d’imposition des États et, comme mentionné ci-dessus, des années d’imposition courtes.
Années d’imposition de l’État
Chaque État gère la fiscalité indépendamment du système fédéral, mais la plupart imposent des impôts sur le revenu et utilisent le 15 avril comme date de dépôt requise. La Virginie est une exception, avec une date limite de dépôt du 1er mai.
Plusieurs États n’ont pas d’impôt sur le revenu. Le New Hampshire, qui n’a pas de taxe sur le revenu ou de vente, compense avec des impôts fonciers relativement élevés. L’année d’imposition foncière du New Hampshire s’étend du 1er avril au 31 mars pour tous les propriétaires.
Années d’imposition courtes
Une année d’imposition courte est une année fiscale ou civile de moins de 12 mois. Les années d’imposition courtes surviennent soit lors de la création d’une entreprise, soit lors du changement de période comptable d’une entreprise. Les années d’imposition courtes ne concernent généralement que les entreprises. En règle générale, les contribuables individuels doivent produire une déclaration par année civile et n’ont pas la possibilité de choisir un exercice.
Une année d’imposition courte peut également se produire lorsqu’une entreprise décide de modifier son année d’imposition, un changement qui nécessite l’approbation de l’IRS après que l’entité a déposé leformulaire 1128. Dans ce cas, la courte période d’imposition commence le premier jour après la clôture de l’ancienne année d’imposition et se termine la veille du premier jour de la nouvelle année d’imposition.
Disons qu’une entreprise qui déclare des revenus de juin à juin chaque année décide de modifier son exercice pour commencer en octobre. En conséquence, cette entreprise doit déclarer une année d’imposition courte de juin à octobre.
Historique de l’année d’imposition
Les particuliers utilisent généralement une année d’imposition au 31 décembre, avec une déclaration annuelle due le 15 avril de l’année suivante, mais ce n’était pas toujours le cas. Lorsque le 16e amendement a été adopté en 1913, accordant lepouvoir d’ imposition au gouvernement fédéral, le Congrès a désigné le 1er mars comme jour de déclaration de revenus. Cette date a été progressivement déplacée plus tard là où elle se trouve aujourd’hui, le 15 avril.
Lorsque la date limite a été modifiée en 1954, l’IRS a affirmé qu’il avait contribué à répartir la charge de travail en raison du nombre de retours arrivant en même temps. Quel que soit le cas, le mouvement à Avril a coïncidé avec une augmentation de la piscine des contribuables admissibles. Lorsque le 16e amendement a été adopté, un petit nombre de personnes très riches devaient payer l’impôt fédéral. Le bassin de contribuables s’est considérablement agrandi depuis.