Dois-je déclarer les revenus provenant de sources étrangères?
Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident, vos revenus sont soumis à l’impôt sur le revenu américain, y compris tout revenu étranger, ou tout revenu gagné en dehors des États-Unis. Peu importe si vous résidez à l’intérieur ou à l’extérieur des États-Unis lorsque vous gagner ce revenu. De plus, même si vous ne recevez pas le formulaire W-2, un relevé des salaires et des impôts ou un formulaire 1099 du payeur étranger, vous devez tout de même déclarer ce revenu.
Points clés à retenir
- Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident, vos revenus – y compris tout revenu étranger ou tout revenu gagné en dehors des États-Unis – sont soumis à l’impôt sur le revenu américain.
- Si vous remplissez certaines conditions liées à la durée et à la nature de votre séjour dans un pays étranger, vous pouvez être admissible à exclure une partie de vos revenus gagnés à l’étranger de votre déclaration de revenus fédérale américaine.
- Certains contribuables peuvent être admissibles au crédit pour impôt étranger, un allégement fiscal accordé par le gouvernement pour réduire la responsabilité fiscale de certains contribuables.
Citoyen américain contre étranger résidant aux États-Unis
À des fins fiscales, si vous n’êtes pas un citoyen des États-Unis, l’IRS considérera un individu comme un étranger résident ou un étranger non-résident. Vous êtes un étranger résident des États-Unis à des fins fiscales si vous répondez au test de la carte verte ou au test de présence substantielle pour l’année civile.
La publication IRS 519, US Tax Guide for Aliens, fournit plus d’informations sur les conditions requises pour être considéré comme un étranger résidant aux États-Unis à des fins fiscales. Les citoyens américains et les étrangers résidents américains sont tenus de déclarer tous leurs revenus au gouvernement américain afin qu’ils puissent être imposés de manière appropriée.
Le revenu total comprend les revenus gagnés et non gagnés
Le montant sur lequel vous êtes imposé comprend le revenu gagné et le revenu non gagné de sources étrangères et non étrangères. L’IRS considère ces sources comme un revenu gagné: salaires, traitements, primes, commissions, pourboires et revenus nets du travail indépendant.
Selon l’IRS, les revenus non gagnés sont des revenus d’investissements et d’autres sources non liées à l’emploi. Des exemples de revenus non gagnés comprennent les intérêts sur les comptes d’épargne, les intérêts sur les obligations, les pensions alimentaires et les dividendes sur actions.
Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résidant aux États-Unis, vous déclarez vos revenus étrangers là où vous déclarez normalement vos revenus américains dans votre déclaration de revenus. Votre revenu gagné est déclaré à la ligne 7 du formulaire IRS 1040; les revenus d’intérêts et de dividendes sont déclarés à l’annexe B; le revenu des immeubles locatifs est déclaré à l’annexe E, et ainsi de suite, selon le type de revenu que vous déclarez.
Exclusion du revenu gagné à l’étranger
Si vous répondez à certaines exigences liées à la durée et à la nature de votre séjour dans un pays étranger, vous pourriez être admissible à exclure une partie de vos revenus gagnés à l’étranger de votre déclaration de revenus. Pour l’année d’imposition 2020, vous pourriez être admissible à exclure jusqu’à 107 600 $ de votre revenu gagné à l’étranger de vos impôts sur le revenu aux États-Unis. Pour l’année d’imposition 2021, ce montant passe à 108 700 $. Cette disposition du code des impôts est appelée exclusion du revenu gagné à l’étranger.
Pour être admissible à l’exclusion du revenu gagné à l’étranger, vous devez répondre aux trois exigences suivantes:
- Votre domicile fiscal doit être dans un pays étranger. Votre foyer fiscal est défini comme la zone générale de votre principal lieu de travail – où vous êtes engagé de façon permanente ou indéfinie pour travailler en tant qu’employé ou travailleur indépendant – quel que soit l’endroit où vous entretenez votre maison familiale. Il est important de noter que votre lieu de résidence peut être différent de votre domicile fiscal.
- Vous devez avoir un revenu gagné à l’étranger. Vous devez être soit: Un citoyen américain qui est un résident de bonne foi d’un pays étranger pendant toute une année d’imposition.
- Un étranger résidant aux États-Unis qui est citoyen ou ressortissant d’un pays avec lequel les États-Unis ont conclu une convention fiscale en vigueur et qui est un résident de bonne foi d’un pays étranger pendant toute une année d’imposition.
- Un citoyen américain ou un étranger résidant aux États-Unis qui est physiquement présent dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours complets au cours d’une période de 12 mois consécutifs.
D’autres règles s’appliquent et pourraient avoir une incidence sur votre admissibilité à demander l’exclusion du revenu gagné à l’étranger. La publication IRS 54 fournit des informations plus complètes concernant l’éligibilité des contribuables.
Crédit pour impôt étranger
Bien que cela dépende du pays dans lequel vous avez gagné vos revenus, il est probable que vos revenus de source étrangère soient imposés dans deux pays, à la fois aux États-Unis et dans le pays dans lequel ils ont été gagnés. Afin de compenser cela, le gouvernement américain propose un allégement fiscal destiné à réduire la responsabilité fiscale de certains contribuables, appelé crédit pour impôt étranger.
Ce crédit d’impôt est un crédit d’impôt non remboursable pour les impôts sur le revenu payés à un gouvernement étranger à la suite de retenues d’impôt sur le revenu étranger. Le crédit pour impôt étranger est offert à toute personne qui travaille dans un pays étranger ou qui a un revenu de placement de source étrangère.