Privilège fiscal
Qu’est-ce qu’un privilège fiscal?
Un privilège fiscal est une réclamation légale contre les actifs d’un particulier ou d’une entreprise qui ne paie pas les impôts dus au gouvernement. En général, un privilège sert à garantir le paiement d’une dette comme un prêt ou, dans ce cas, des impôts. Si l’obligation n’est pas remplie, le créancier peut procéder à la saisie des biens.
Points clés à retenir
- Si un contribuable ne répond pas à une demande de paiement, le gouvernement peut placer un privilège sur les actifs de la personne.
- Le privilège peut être supprimé si le contribuable accepte un plan de paiement ou prend d’autres mesures avec l’accord du gouvernement.
- Si aucune tentative de remboursement n’est faite, le gouvernement peut saisir les actifs pour les vendre.
Comprendre un privilège fiscal
Le gouvernement fédéral ou d’État peut placer un privilège fiscal sur une propriété si le propriétaire a des arriérés d’impôts sur le revenu. Les gouvernements locaux peuvent placer un privilège sur une propriété pour non-paiement de la propriété ou des impôts locaux sur le revenu.
Le privilège ne signifie pas que la propriété sera vendue. Il garantit plutôt que l’administration fiscale obtient la première créance sur tout autre créancier en lice pour les actifs du créancier.
Le processus d’un privilège fiscal
Le processus commence lorsqu’un contribuable reçoit une lettre qui détaille le montant dû. C’est ce qu’on appelle un avis et une demande de paiement.
Si le contribuable ne parvient pas à payer la dette ou tente de la résoudre avec l’IRS, l’agence peut placer un privilège sur les actifs de la personne.
Ce privilège s’applique à tous les actifs d’un contribuable, y compris les valeurs mobilières, les biens et les véhicules. Tous les actifs que le contribuable acquiert pendant que le privilège est en vigueur s’appliquent également. Il s’attache également à toute propriété commerciale et aux comptes débiteurs de l’entreprise.
Si le contribuable choisit de déposer son bilan, le privilège et la dette fiscale pourraient continuer même après la faillite. La plupart des dettes sont effacées par les procédures de faillite, mais pas la dette fiscale fédérale.
Ce que l’IRS peut faire
Aux États-Unis, l’IRS peut placer un privilège sur la maison, le véhicule et les comptes bancaires d’un contribuable si les paiements de l’impôt fédéral sont en souffrance et qu’aucun effort n’a été démontré pour payer les impôts dus.
Un privilège fiscal fédéral a préséance sur les réclamations de tous les autres créanciers. Cela rend également difficile pour le contribuable de vendre les actifs ou d’obtenir un crédit.
La seule façon de libérer un privilège fiscal fédéral est de payer entièrement l’impôt dû ou de parvenir à un règlement avec l’IRS.
Une fois qu’un privilège a été déposé, il apparaissait sur le rapport de crédit du contribuable, ce qui endommageait le pointage de crédit de la personne. Cela pourrait également empêcher le contribuable de vendre ou de refinancer des actifs auxquels des privilèges ont été attachés.À noter que depuis 2018, les 3 principales agences d’évaluation du crédit ont cessé d’inclure les privilèges fiscaux sur les rapports de crédit.
Le privilège restera en place jusqu’à ce que la facture fiscale soit résolue ou que le délai de prescription sur la dette expire.
L’IRS a le pouvoir de saisir les actifs d’un contribuable qui ignore un privilège fiscal.
Sortir d’un privilège fiscal
Le moyen le plus simple de se soustraire à un privilège fiscal fédéral est de payer les impôts dus. Cependant, si cela n’est pas possible, il existe d’autres moyens de traiter un privilège avec la coopération de l’IRS.
- L’IRS envisagera de libérer un privilège fiscal si le contribuable accepte un plan de paiement avec un retrait automatique mensuel jusqu’à ce que la dette soit satisfaite.
- Le contribuable peut être en mesure de publication 783 de l’ IRS détaille les règlements sur la décharge des biens.
- La subordination ne supprime en fait le privilège d’aucune propriété, mais elle permet parfois au contribuable d’obtenir plus facilement une autre hypothèque ou un autre prêt. Le formulaire IRS 14134 est utilisé pour demander une telle action.
- Un autre processus, le retrait de l’avis, supprime l’avis public d’un privilège fiscal fédéral. Le contribuable est toujours responsable de la dette, mais en cas de retrait, l’IRS ne fait concurrence à aucun autre créancier pour la propriété du débiteur. Le formulaire 12277 est la demande.
Si le remboursement des impôts est tout simplement impossible, le contribuable doit payer autant de la dette que possible et demander le rejet du solde devant le tribunal de la faillite.
Que se passe-t-il ensuite
Si les impôts restent impayés, l’administration fiscale peut utiliser un prélèvement fiscal pour saisir légalement les actifs du contribuable afin de recouvrer les sommes qui lui sont dues.
Alors qu’un privilège garantit l’intérêt ou la créance du gouvernement sur la propriété, un prélèvement permet au gouvernement de saisir et de vendre la propriété afin de payer la dette fiscale.
Une fois que c’est fini
Les privilèges fiscaux sont enregistrés publiquement. Une fois qu’un débiteur fiscal a payé la dette, les registres du comté seront mis à jour pour refléter le fait que le privilège a été libéré.