Taxes des petites entreprises au Texas: les principes de base
Texas a la deuxième plus grande économie aux États-Unis, avec un produit d’état brut de 1,8 billion $ en 2019. Environ 40% de cet argent est fait dans l’industrie du pétrole et du gaz, bien que l’ agriculture, l’ acier, la banque et le tourisme étaient aussi de gros contributeurs.
Une partie de la raison peut être que le Texas, au 21ème siècle, a un climat des affaires très agréable.
Points clés à retenir
- Au Texas, les entreprises dont les recettes annuelles sont de 1,18 à 10 millions de dollars paient une taxe de franchise de 0,575%.
- Les entreprises dont les recettes sont inférieures à 1,18 million de dollars ne paient aucune taxe de franchise.
- La taxe de franchise maximale au Texas est de 1%.
Par rapport à la plupart des États, les impôts sur les entreprises sont extrêmement bas au Texas et il n’y a pas d’impôt sur le revenu des particuliers. Cela donne au Texas deux avantages concurrentiels distincts par rapport à de nombreux autres États. Les entreprises conservent une plus grande partie de l’argent qu’elles gagnent et peuvent recruter les meilleurs talents en invoquant l’absence d’impôt sur le revenu des particuliers.
Les nouvelles sont encore meilleures pour les petites entreprises. Le taux de la taxe professionnelle, déjà bas, diminue ou tombe à zéro pour les entreprises dont les revenus ne dépassent pas certains seuils.
Pour une petite entreprise qui vient de démarrer, cela peut alléger la tension de ces premières années précaires.
La taxe de franchise
À l’heure actuelle, six États américains n’ont pas d’impôt sur le revenu des sociétés. Cependant, en plus d’imposer les revenus des entreprises au moyen d’un impôt sur les sociétés ou d’un impôt sur le revenu des particuliers, de nombreux États imposent un impôt distinct sur au moins certaines entreprises. Le Texas appelle sa taxe sur les entreprises une taxe de franchise. La différence entre l’impôt sur le revenu des sociétés et un impôt sur la franchise des sociétés est que les impôts sur le revenu s’appliquent aux bénéfices tandis que les impôts de franchise ne s’appliquent pas aux bénéfices. Une taxe de franchise d’entreprise est essentiellement une redevance qu’une entreprise doit payer pour le privilège de faire des affaires dans une ville ou un État.
La plupart des entreprises de l’État sont imposées à un taux de 1%, mais la plupart des petites entreprises ont un taux inférieur à 1%. Les entreprises dont les revenus annuels sont inférieurs ou égaux à 20 millions de dollars paient 0,331%. Ils peuvent déposer en utilisant unformulaire de calcul EZ.(Et ce formulaire est vraiment simple: c’est une page.) La taxe pour les grossistes et les détaillants est de 0,375%. Le taux d’imposition des entreprises autres que la vente au détail et en gros est de 0,75%.
Il convient de souligner qu’il s’agit d’une taxe sur les recettes brutes et non sur le revenu net des sociétés. Le Texas est l’un des quatre États dotés de ce type de système. Les autres sont le Nevada, l’Ohio et Washington.
Le seuil d’imposition zéro
Les petites entreprises dont les recettes annuelles sont inférieures à un certain niveau ne paient aucune taxe de franchise. C’est ce qu’on appelle le seuil de non-impôt dû.
Pour les années d’imposition 2020 et 2021, ce seuil est de 1 180 000 $.
Taxes sur les grandes entreprises
L’État taxe les entreprises dont les revenus dépassent 10 millions de dollars à un taux de 1% sur leurs marges imposables. Il définit cela comme le plus bas des trois chiffres suivants: 70% du chiffre d’affaires total;100% des revenus moins le coût des marchandises vendues (COGS), ou 100% des revenus moins la rémunération totale.
Presque tous les types d’entreprises de l’État sont soumis à la taxe de franchise. Les seules exceptions sont les entreprises individuelles et certains types de sociétés en nom collectif.
Les petites entreprises dont les recettes brutes sont inférieures à 1180 000 $ ne paient aucune taxe de franchise pour l’année d’imposition 2020.
Pour de nombreuses entreprises, les taux d’imposition réels sont bien inférieurs aux taux indiqués. Par exemple, la taxe de franchise pour les entreprises de détail et de gros, quelle que soit la taille de l’entreprise, est de 0,5%. Les entreprises qui gagnent moins de 10 millions de dollars en revenus annuels et déclarent leurs impôts en utilisant le formulaire de calcul EZ de l’État paient 0,331% de taxe de franchise.
Cependant, le formulaire EZ Computation ne permet pas à une entreprise de déduire des COGS ou des compensations, ni de prendre des crédits de développement économique ou temporaires.
C Impôts sur les sociétés
La plupart des petites entreprises ne sont pas des sociétés, mais elles passent parfois des SARL et des sociétés S à des sociétés C lorsque leur croissance atteint un certain niveau. Par conséquent, il est utile de comprendre comment les sociétés sont imposées au Texas.
Comme la plupart des États, le Texas soumet les sociétés à sa taxe professionnelle standard, la taxe de franchise. Comme pour toutes les entreprises, le seuil de non-impôt et les règles de calcul EZ s’appliquent aux sociétés. À 1%, le taux d’imposition des sociétés du Texas est très bas à l’échelle nationale.
Impôt sur les sociétés
La S Corporation est une désignation populaire pour les petites entreprises. Il offre de nombreux avantages de la constitution en société mais, contrairement à la société C, il n’est pas soumis à un impôt fédéral sur le revenu distinct ou, dans la plupart des États, à un capitaux propres dans l’entreprise.
Le Texas, cependant, soumet toujours les sociétés S à sa taxe de franchise basée sur les revenus annuels de l’entreprise.
Encore une fois, la taxe la plus élevée jamais atteinte est de 1%. Les actionnaires individuels de l’entreprise n’ont pas à payer d’impôts d’État sur leur part du revenu de l’entreprise.
Cet avantage est particulièrement intéressant pour les petites sociétés S dont les revenus annuels ne dépassent pas le seuil de non-impôt dû. Ils fonctionnent essentiellement à l’abri de l’impôt puisque l’impôt n’est pas imposé sur l’entreprise elle-même ou sur les particuliers qui tirent un revenu de l’entreprise.
Impôts sur les sociétés à responsabilité limitée
LLC est l’autre désignation courante pour les petites entreprises. Dans la plupart des États, les sociétés à responsabilité limitée sont des entités qui protègent les propriétaires d’entreprise de certaines responsabilités légales, mais transmettent leurs revenus à ces propriétaires, qui paient l’impôt sur le revenu des particuliers plutôt que l’impôt sur le revenu des entreprises sur leurs produits.
Comme pour les sociétés S, le Texas va à l’encontre de la tendance nationale et facture la taxe de franchise aux LLC, avec les mêmes règles qui s’appliquent à tous les types d’entreprises. Cependant, le revenu qui passe aux propriétaires en tant que revenu personnel n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu de l’État au Texas.
Étant donné que la taxe de franchise est d’un maximum de 1%, les propriétaires de LLC au Texas s’en sortent mieux financièrement que dans la plupart des États.
Taxes sur les sociétés de personnes et l’entreprise individuelle
La plupart des petites entreprises du Texas qui sont des partenariats paient la taxe de franchise, contrairement aux entreprises individuelles. Le test décisif dans une société de personnes est de savoir si l’entreprise appartient directement à des particuliers, le revenu de l’entreprise étant distribué directement à ces personnes. Dans ces situations, le Texas traite les partenariats comme des entreprises individuelles et n’impose pas la taxe de franchise.
Dans de tels cas, les propriétaires d’entreprise doivent payer l’impôt fédéral sur ce revenu, mais pas l’impôt d’État, puisque le Texas n’impose pas le revenu personnel.
La majorité des partenariats au Texas, y compris les LP et les LLP, sont assujettis à la taxe de franchise.
Pour les propriétaires d’entreprise au Texas qui envisagent de former une société de personnes, un comptable fiscaliste qualifié peut aider à déterminer comment structurer la société de personnes pour bénéficier du traitement fiscal le plus favorable compte tenu des circonstances individuelles.