Les impôts à New York pour les petites entreprises: les bases
New York offre un large éventail d’avantages aux futurs propriétaires de petites entreprises. L’État abrite New York, considérée comme l’épicentre de l’économie mondiale. L’économie mondiale est complexe et alimentée par de nombreux moteurs économiques, mais les plus grands et les plus puissants d’entre eux se trouvent à New York. New York abrite de nombreux collèges et universités d’élite qui forment de nouveaux diplômés chaque printemps et les envoient dans le monde des affaires, où ils apportent une valeur considérable. Parce que les diplômés préfèrent souvent s’installer là où ils sont allés à l’école, les petites entreprises de New York sont bien placées pour recruter ce talent.
Alors que New York confère une foule d’avantages aux petites entreprises, l’État présente quelques inconvénients que les propriétaires d’entreprise potentiels doivent prendre en compte. Plus particulièrement, New York est connue pour son code fiscal des entreprises coûteux et compliqué. En fonction de la ventilation des états financiers d’une entreprise, ses impôts requis peuvent être calculés selon plusieurs méthodes – et l’État l’exige d’utiliser la méthode qui aboutit à la facture fiscale la plus élevée. Alors que le pire traitement fiscal à New York est destiné aux sociétés C, l’État s’attend toujours à ce que les petites entreprises maintiennent une certaine peau dans le jeu.
Taxe de franchise sur les sociétés
La plupart des petites entreprises ne sont pas des sociétés C traditionnelles, mais beaucoup font la transition une fois que leur croissance atteint un certain niveau. Comprendre comment les sociétés sont imposées au niveau de l’État peut aider un propriétaire d’entreprise à décider du meilleur endroit où s’installer.
À New York, les entreprises doivent payer une taxe de franchise sur les sociétés. Bien que cela soit standard dans de nombreux États, New York rend plus complexe pour une entreprise la détermination du montant de l’impôt dû. De plus, l’État tente de combler autant de failles que possible dans les rapports financiers que les entreprises utilisent pour minimiser les impôts. Pour cette raison, New York impose quatre façons de calculer la taxe due, chacune basée sur une métrique différente, et l’État exige que l’entreprise paie le montant le plus élevé des quatre.
Le calcul le plus simple est basé sur la totalité du revenu net, qui, pour la plupart, est égal au revenu imposable fédéral. L’Etat apporte quelques ajustements ésotériques à ce montant et taxe le montant qui en résulte à 7,1%. Cependant, les petites entreprises dont le revenu net est inférieur à 290 000 $, ainsi que les fabricants qualifiés, obtiennent un peu de répit, ne payant que 6,5%. Les entreprises dont le revenu net est inférieur à 390 000 $ ne paient que 6,5% sur les premiers 290 000 $.
Une société peut également être imposée en fonction de son capital d’entreprise et d’investissement, moins les passifs. Le taux d’imposition appliqué à ce montant est de 0,15%, avec un plafond de 1 million de dollars en impôts. Les fabricants qualifiés taxés selon cette méthode sont plafonnés à 350 000 $.
Une autre possibilité est le revenu minimum imposable, qui est le revenu net avec certains ajustements fédéraux ajoutés. Le taux d’imposition sur ce montant est de 1,5%; pour les fabricants qualifiés, le taux d’imposition sur ce montant est de 0,75%.
La méthode du minimum fixe en dollars impose les sociétés sur leurs recettes brutes. Cette méthode définit des niveaux pour les recettes brutes et attribue à chaque niveau un montant de taxe forfaitaire. Ces montants vont de 25 $ pour les entreprises dont les recettes brutes sont inférieures à 100 000 $ à 5 000 $ pour les entreprises dont les recettes brutes dépassent 25 millions de dollars.
Sociétés S
Une société S est une société traditionnelle avec une désignation spéciale, connue sous le nom de statut S, qui permet aux revenus de passer par la société à ses propriétaires. Étant donné que les propriétaires d’entreprise paient ensuite l’impôt sur le revenu des particuliers sur cet argent, de nombreux États n’imposent pas les sociétés S. New York, cependant, ne fait pas partie de ces États; il oblige les sociétés S à payer la taxe de franchise sur les sociétés. Cependant, les sociétés S peuvent utiliser la méthode des recettes brutes pour calculer les impôts, et elles sont imposées à des taux légèrement inférieurs à ceux des sociétés traditionnelles. L’impôt de franchise maximal effectif des sociétés S à New York est de 4 500 $.
Toute entreprise de New York cherchant le statut S doit déposer un formulaire supplémentaire auprès de l’État en plus de déposer le formulaire de désignation fédérale. Si vous ne le faites pas, l’entreprise est imposée en tant que société traditionnelle, ce qui signifie une facture fiscale beaucoup plus élevée, selon toute vraisemblance.
Le revenu net de la société S passe aux propriétaires de l’entreprise, et New York impose également ce revenu. Les taux d’imposition de l’État sur le revenu des particuliers varient de 4 à 8,82%, à partir de 2015.
Sociétés à responsabilité limitée
Comme les sociétés S, les sociétés à responsabilité limitée (SARL) transmettent leurs revenus à leurs propriétaires, qui paient ensuite l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les SARL sont uniques car elles peuvent être classées de plusieurs manières: en tant que société de personnes, en tant que société ou en tant que classification par défaut, une entité ignorée. Les sociétés à responsabilité limitée de New York classées comme sociétés paient la taxe de franchise sur les sociétés selon les mêmes règles que les sociétés traditionnelles. Les SARL de toute autre classification ne sont pas soumises à cette taxe, mais elles doivent payer les frais de dépôt de l’État. Ces frais sont calculés en fonction du revenu brut et vont d’un minimum de 25 USD, qui s’applique aux SARL dont le revenu brut est inférieur à 100000 USD, à un maximum de 4500 USD, qui s’applique aux SARL dont les revenus bruts sont supérieurs à 25 millions de dollars.
Partenariats
Les partenariats sont une autre désignation d’entreprise qui transmet des revenus aux personnes qui en sont propriétaires. En tant que tels, ils ne paient pas d’impôt fédéral sur le revenu ni d’impôt d’État dans la plupart des pays, y compris à New York. Comme les SARL, cependant, ils sont soumis aux frais de dépôt de l’État, qui sont calculés à l’aide de la même formule basée sur le revenu brut. Les partenariats new-yorkais bénéficient encore plus d’une pause que les sociétés S, car ils ne sont soumis aux frais de dépôt que si leur revenu brut dépasse 1 million de dollars. Les propriétaires d’entreprise doivent payer l’impôt sur le revenu en tant qu’individus sur leur part du revenu qui passe par la société de personnes.
Entreprises individuelles
Les entreprises individuelles à New York ne paient aucune taxe de franchise ni aucun frais de dossier. Le propriétaire unique qui est propriétaire de l’entreprise paie un impôt sur le revenu des particuliers, qui varie de 4 à 8,82% à New York, sur son revenu imposable provenant de l’entreprise.