Équité fiscale
Qu’est-ce que l’équité fiscale?
L’équité fiscale est un concept qui stipule que le régime fiscal d’un gouvernement doit être équitable pour tous les citoyens. Les opinions divergent, cependant, sur la manière d’atteindre l’équité fiscale.
Les solutions sont variées, mais la plupart relèvent de trois grands systèmes d’imposition. Ils comprennent une fiscalité régressive, une imposition progressive et une imposition mixte.
Points clés à retenir
- Les partisans d’une taxe régressive disent qu’elle est juste parce que tout le monde paie la même taxe pour les mêmes produits et services.
- Les partisans d’un impôt progressif disent que les plus riches peuvent se permettre de payer plus dans un système qui leur a plus profité.
- La fiscalité aux États-Unis adopte une approche mixte. L’impôt sur le revenu est progressif tandis que l’impôt FICA est régressif.
En général, les partisans de l’équité fiscale croient que les impôts devraient être fondés sur la capacité de payer d’ une personne ou d’une entreprise, mais équilibrés par les besoins de la société dans son ensemble pour les services gouvernementaux.
Comprendre l’équité fiscale
Toute notion d’équité fiscale tente de trouver un équilibre entre ce qui est juste pour l’individu et ce qui est juste pour la société dans son ensemble.
Le droit de l’individu
Un régime fiscal qui met l’accent sur l’équité envers l’individu permettra à ses citoyens de conserver la majeure partie de l’argent qu’ils gagnent ou de la richesse qu’ils possèdent parce que c’est, après tout, leur propriété. Cependant, un tel régime fiscal a tendance à prévoir de nombreuses exonérations pour des cas particuliers, créées en réponse à des groupes d’intérêts qui plaident en faveur d’un traitement fiscal spécial.
Théoriquement, les individus les plus méritants paieront le moins d’impôts, mais il se peut qu’il n’y ait pas de consensus sur les plus méritants. Certains citeraient les plus pauvres et les plus défavorisés. D’autres peuvent désigner les plus riches qui sont les plus en mesure de profiter aux autres en dépensant de l’argent et en créant des emplois.
Le bien commun
Un régime fiscal axé sur le bien de la société dans son ensemble pourrait conclure qu’une fonction première du code des impôts devrait être la redistribution de la richesse. Par exemple, la richesse générationnelle peut être imposée par un impôt sur les successions élevé, ou les hauts revenus peuvent être imposés davantage pour aligner leur salaire sur celui des autres travailleurs.
La plupart des partisans de l’équité fiscale ont tendance à préconiser l’élimination des échappatoires du code des impôts qui permettent à certaines personnes et entreprises d’éviter de payer des impôts, bien que chacune de ces échappatoires soit fermement défendue par des individus ou des groupes qui estiment qu’ils méritent un traitement spécial.
Trois concepts fiscaux
Les groupes qui se concentrent sur l’équité fiscale choisissent généralement l’un des trois systèmes fiscaux possibles. Ces systèmes sont une imposition régressive, une imposition proportionnelle et une imposition progressive.
Fiscalité régressive
La fiscalité régressive impose à chacun le même montant, quelle que soit sa capacité de payer. En conséquence, les pauvres paient un taux beaucoup plus élevé que les riches en pourcentage de leur revenu disponible.
Une taxe de vente d’État est un exemple de ce type de taxation. Le consommateur le plus pauvre paie le même montant de taxe pour un gallon de lait que la personne la plus riche.
Une taxe forfaitaire est souvent qualifiée de taxe régressive. Par exemple, imaginez un système fiscal qui impose un impôt sur le revenu fixe de 15% et aucun autre impôt. Une famille avec un revenu de 180 000 $ paiera 27 000 $. Une famille avec un revenu de 30 000 $ ne paiera que 4 500 $. Cependant, lorsqu’elle est considérée comme une question d’équité fiscale, la famille à faible revenu peut obtenir la moindre affaire. Le niveau de vie réel de la famille a été compromis tandis que la famille plus riche est intacte.
Imposition progressive
Les impôts progressifs facturent un taux d’imposition plus élevé sur des montants de revenu plus élevés. L’impôt sur le revenu américain est un impôt progressif, avec des taux allant de 0% à 37%.
Contrairement à l’opinion populaire, cela ne signifie pas qu’une personne riche paie 37% de son revenu en impôts aux États-Unis. Ce pourcentage le plus élevé est prélevé uniquement sur le montant du revenu de la personne qui dépasse un certain niveau. Voilà comment fonctionne une taxe progressive.
À compter de l’année d’imposition 2021, tous les particuliers ne paient aucun sur les premiers 9 950 $ de revenu. Le particulier doit payer 12% sur le revenu de 9 951 $ à 40 525 $, et ainsi de suite en passant par les tranches d’imposition.
L’intention d’un taux d’imposition progressif est d’imposer un taux d’imposition effectif qui soit le plus bas sur les revenus les plus bas et plus élevé sur les revenus les plus élevés.
Les impôts progressifs peuvent également comporter des exemptions, des déductions et des crédits qui réduisent le taux d’imposition effectif de certains groupes de contribuables, tels que les parents ayant des enfants à charge, ou récompensent certains comportements, comme l’épargne pour la retraite ou le don à des œuvres de bienfaisance.
Fiscalité mixte
Dans la pratique, la plupart des autorités fiscales combinent des impôts régressifs et des impôts progressifs.
De nombreux États ont une taxe de vente à l’échelle de l’État, mais ont également un impôt sur le revenu progressif.
Le gouvernement fédéral a un impôt sur le revenu progressif, à l’exception de la taxe sur la masse salariale FICA, qui est un impôt forfaitaire.
De plus, les autorités fiscales fédérales et étatiques protègent leurs résidents aux revenus les plus faibles de l’impôt sur le revenu.