Indexation fiscale

Qu’est-ce que l’indexation fiscale?

L’indexation fiscale est l’ajustement des différents taux d’imposition en réponse à l’inflation et pour éviter le glissement des tranches. Le fluage des fourchettes se produit lorsque l’inflation pousse le revenu dans des tranches d’imposition plus élevées, ce qui entraîne une augmentation des impôts sur le revenu mais pas d’augmentation réelle du pouvoir d’achat. L’indexation fiscale tente d’éliminer le potentiel de dérive des tranches en modifiant les taux d’imposition avant que le fluage ne se produise.

Comment fonctionne l’indexation fiscale

L’indexation fiscale est une méthode permettant de lier les impôts, les salaires ou d’autres taux à un indice afin de préserver le pouvoir d’achat du public pendant les périodes d’ inflation. Pendant les périodes d’inflation, un glissement des tranches est susceptible de se produire, car les codes fiscaux ne réagissent généralement pas très rapidement à l’évolution des conditions économiques. L’indexation fiscale se veut une solution proactive au dérèglement des tranches. En utilisant une forme d’indexation, elle aide les contribuables à maintenir leur même pouvoir d’achat et à éviter des taux d’imposition plus élevés provoqués par l’inflation.

Aux États-Unis, le gouvernement est autorisé à utiliser l’indexation fiscale chaque année, de sorte que ce changement n’a pas à attendre l’approbation législative. La plupart des caractéristiques de l’ impôt fédéral sur le revenu sont déjà indexées sur l’inflation. Ainsi, les États qui lient étroitement leurs impôts sur le revenu aux règles fédérales auront plus de facilité à éviter les hausses d’impôts inflationnistes.

Un gouvernement qui a mis en place un système d’indexation fiscale peut ajuster les taux d’imposition en fonction de l’inflation pour éviter que les tranches ne se déplacent. L’indexation fiscale est particulièrement importante pendant les périodes de forte inflation lorsqu’il est nécessaire de stabiliser la croissance économique.

Exemple d’indexation fiscale

Pour l’année d’imposition 2019, un particulier qui gagne 39475 $ tombe dans latranche d’ imposition marginale de 12%. La tranche d’imposition de 12%englobe un revenu compris entre 9 701 $ et 39 475 $. La tranche suivante est de 22%, ce qui représente un revenu compris entre 39 476 $ et 84 200 $. Si le revenu de ce contribuable est porté à 40000 $ en 2019, il sera imposé à 22%. Mais en raison de l’ inflation, le revenu annuel (40 000 $) achète la même quantité de biens et services de ce contribuable que leur précédente 39475 $ did. De plus, son salaire net en 2020 après retenue d’impôt est inférieur à son revenu net de 2019 même sans augmentation réelle de son pouvoir d’achat. Dans ce cas, une dérive des tranches s’est produite, poussant ce contribuable dans une tranche d’imposition plus élevée.

Dans l’exemple ci-dessus, l’indexation des taxes sur l’inflation signifierait que le seuil de 39 475 $ pour la tranche d’imposition de 12% sera ajusté chaque année en fonction du niveau d’inflation. Ainsi, si l’inflation est de 4%, le seuil augmentera automatiquement à 39 475 $ x 1,04 = 41 054 $ l’année suivante. Par conséquent, le contribuable dans l’exemple tombera toujours dans la tranche d’imposition de 12% après que ses revenus augmentent à 40 000 $. L’indexation des impôts sur le revenu en fonction de l’inflation permet de garantir que le régime fiscal traite les gens à peu près de la même manière d’une année à l’autre.