Paradis fiscaux: tout ce que vous devez savoir
Lorsque Christophe Colomb est parti à la recherche du Nouveau Monde, il cherchait des routes pour développer le commerce et le commerce pour la reine Isabelle d’Espagne. Un motif noble en effet! Mais les temps ont changé. Lorsque les explorateurs du Nouveau Monde quittent maintenant leurs côtes, ils sont souvent à la recherche de routes vers de nouveaux paradis fiscaux. Leur motivation est d’éviter de payer des impôts.
Dans un monde où la perception des taxes est comparée à la cueillette d’une oie, la demande de paradis fiscaux ne manque pas. Mais avant même de penser à rechercher un paradis fiscal, lisez la suite pour découvrir ce que sont les paradis fiscaux et pourquoi vous devriez faire attention.
L’écran de fumée
Les paradis fiscaux existent depuis un certain temps, certains historiens mentionnant même leur existence sous la forme d’îles isolées à l’époque des Grecs de l’Antiquité. Les paradis fiscaux les plus anciens de notre temps sont le Liechtenstein, la Suisse et le Panama – dont chacun remonterait aux années 1920.2 Mais même après tant d’années d’existence, il n’y a pas de définition universelle d’un paradis fiscal. L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), un groupe de 37 pays développés basé à Paris, utilise les trois attributs clés ci-dessous pour déterminer si une juridiction est un paradis fiscal.4
1. Pas ou seulement des taxes nominales
D’abord et avant tout, les paradis fiscaux n’imposent pas ou seulement des taxes nominales. La structure fiscale varie d’un pays à l’autre, mais tous les paradis fiscaux se présentent comme un lieu où les non-résidents peuvent échapper à des impôts élevés en plaçant leurs actifs ou leurs entreprises dans cette juridiction. Différents paradis fiscaux sont populaires pour les remises sur différents types d’impôts. Mais cet attribut à lui seul est insuffisant pour identifier un paradis fiscal. De nombreux pays bien réglementés offrent des incitations fiscales pour attirer des investissements extérieurs mais ne sont pas classés comme des paradis fiscaux. Cela conduit à la deuxième attribut d’un paradis fiscal.
2. Manque d’échange efficace d’informations
Les paradis fiscaux protègent avec zèle les informations financières personnelles. La plupart des paradis fiscaux ont une loi formelle ou des pratiques administratives qui empêchent le contrôle des autorités fiscales étrangères. Il n’y a pas ou peu de partage d’informations avec les autorités fiscales étrangères.
3. Manque de transparence
Dans un paradis fiscal, il y a toujours plus qu’il n’y paraît. Les rouages législatifs, juridiques et administratifs d’un paradis fiscal sont opaques. Il y a toujours des chances que des décisions secrètes à huis clos ou des taux d’imposition négociéséchouent au test de transparence.
Mais ce n’est pas tout. Outre les trois attributs susmentionnés, le Government Accountability Office (GAO)des États-Unisa répertorié deux attributs supplémentaires d’un paradis fiscal.dix
4. Présence locale non requise
Les paradis fiscaux n’exigent généralement pas que les entités extérieures aient une présence locale substantielle. Une telle concession pourrait conduire à des situations intéressantes. Par exemple, un rapport du Government Accountability Office de 2008 a révélé qu’un bâtiment bénéficier d’ avantages fiscaux en accrochant simplement votre plaque signalétique dans un paradis fiscal. Il n’est pas nécessaire de produire réellement des biens ou des services ou de faire du commerce ou du commerce à l’intérieur des frontières du pays. À toutes fins pratiques, les fraudeurs fiscaux peuvent poursuivre leurs activités en Floride tout en prétendant être des résidents des Bahamas lorsqu’il s’agit de payer des impôts.
5. Marketing des paradis fiscaux
En fin de compte, les paradis fiscaux sont une question de marketing. Ils se présentent commedes centres financiers offshore. Beaucoup sont également considérés comme d’importants centres financiers internationaux.
Facteurs socio-économiques
Outre la baisse des impôts et le secret, plusieurs autres facteurs socio-économiques font d’une destination particulière un paradis fiscal populaire:
- Stabilité politique et économique. Sans stabilité politique et économique, aucune incitation fiscale ne peut attirer des investisseurs extérieurs. La Suisse, par exemple, est devenue célèbre pour sa stabilité politique et économique.
- Absence de contrôle des changes.Mettre des actifs dans un pays soumis à des contrôles de change pourrait être dangereux pour les investisseurs extérieurs.
- Traités. De nombreux paradis fiscaux comme Maurice sont devenus populaires en raison des lacunes dans les multiplestraités d’ évasion fiscale signés avec différentes juridictions. Certains sont deplus enmoins populaire enraison de divers traités d’échange d’information signés avec différents gouvernements.
- Service bancaire, professionnel et support. Des destinations comme la Suisse et l’Autriche, bien que n’étant pas strictement des paradis fiscaux, sont néanmoins populaires pour les services bancaires offshore et une destination sûre pour les actifs.
- Emplacement. L’emplacement est toujours un facteur important de la popularité de certaines destinations. Les Bahamas ont été une destination offshore populaire pour les entreprises américaines en raison de leur proximité avec la Floride.
Paradis fiscaux populaires
Paradis fiscal ou piège?
Avec la pression croissante d’organisations internationales comme l’ OCDE et le G-20, les paradis fiscaux peuvent avoir du mal à maintenir leur insouciance. Un nombre croissant d’accords d’échange d’informations fiscales (TIEA) et de traités d’assistance juridique mutuelle (MLAT) entre les paradis fiscaux et d’autres pays comme les États-Unis enlèverait l’ avantage concurrentiel des paradis fiscaux.18
TIEA rend obligatoire le partage d’informations fiscales entre les signataires et MLAT exige une coopération en matière d’application de la loi et d’enquêtes pénales.15 Pour aggraver les choses, certains paradis fiscaux ont dû faire face à leurs propres problèmes. Les investisseurs qui envisagent d’utiliser les paradis fiscaux et les sites bancaires offshore devraient prendre note du scandale bancaire au Liechtenstein qui a secoué le monde en 2008. Ce scandale a été mis au jour lorsque l’Allemagne a lancé une série d’enquêtes fiscales basées sur des informations de compte bancaire vendues par un technicien bancaire. De nombreux citoyens allemands qui ont profité d’une structure de fiducie basée au Liechtenstein pour se soustraire à l’impôt en Allemagne se sont retrouvés dans un nœud coulant. Les données divulguées mettent également les fraudeurs fiscaux aux États-Unis, au Royaume-Uni, en France et dans de nombreux autres pays à risque pour des enquêtes fiscales.
Plus récemment, lafuite au Panama a suscité un regain d’intérêt et des enquêtes sur les sociétés offshore.
La ligne de fond
L’existence de paradis fiscaux a de nombreux effets. À un certain niveau, la baisse des impôts ou l’absence de taxes dans un pays fait pression sur les autres pays pour qu’ils maintiennent leurs impôts bas. C’est bon pour les contribuables à court terme, mais le secret et l’opacité associés à certains paradis fiscaux peuvent encourager le blanchiment d’argent ou d’autres activités illégales qui peuvent nuire à l’économie mondiale à long terme. La répression des fraudeurs fiscaux dans certains pays montre que les contribuables doivent faire preuve de prudence.