Méthode des partages spécifiques
Qu’est-ce que la méthode des partages spécifiques?
La méthode des actions spécifiques est un moyen pour les investisseurs individuels de manipuler leurs gains ou pertes en capital lorsqu’ils vendent une partie, mais pas la totalité, de leurs actions d’une action particulière. L’objectif de la méthode des actions spécifiques est de réduire les obligations fiscales au cours d’une année donnée, généralement en affichant une perte aussi importante ou un gain aussi faible que possible.
Comprendre la méthode des partages spécifiques
La méthode des actions spécifiques peut minimiser la taille d’un gain en capital ou maximiser la taille d’une perte en capital, à des fins fiscales, lors de la vente d’actions d’une société ou d’un fonds. Cela fonctionne en choisissant de vendre des actions spécifiques lors de la réduction de sa position dans une action. La vente des actions dont le coût de base est le plus élevé (c.-à-d. Les actions pour lesquelles l’investisseur a payé le plus) entraînera un gain en capital plus petit ou une perte en capital plus importante, dans les deux cas, ce qui réduira les obligations fiscales pour une année donnée.
La méthode des partages spécifiques ne fonctionne que si certaines conditions sont remplies. La méthode exige que l’investisseur ait acheté plusieurs lots du même titre à des prix différents, ne vende que certaines des actions de l’investisseur dans une action et conserve un registre du coût de base de chaque achat d’actions ou de fonds.
Dans toutes ces conditions, l’investisseur doit fournir des informations détaillées au courtier gérant le compte de l’investisseur sur quelles actions vendre. Sinon, le prix moyen payé pour toutes les actions de la même action constituera la base du coût, et l’investisseur se retrouvera avec une dette fiscale plus élevée que nécessaire.
Deux options dans la méthode des partages spécifiques
Bien qu’il soit généralement dans l’intérêt de l’investisseur de choisir les actions les plus coûteuses à vendre selon la méthode des actions spécifiques, il existe des exceptions. Si les actions les plus coûteuses étaient achetées au cours de la dernière année, choisir de les vendre selon la méthode des actions spécifiques compterait comme un gain en capital à court terme, qui est imposé au taux d’imposition sur le revenu, plutôt qu’au taux inférieur des gains en capital. Dans ce cas, l’investisseur choisirait les parts les plus coûteuses parmi ceux achetés il y a un an ou plus.
Une autre situation dans laquelle un investisseur s’écarterait de la stratégie typique se produit si le revenu imposable de l’investisseur, y compris les gains en capital à long terme, tombe sous un certain seuil. En 2019, le nombre est de 39375 $ pour les particuliers et de 78750 $ pour les cododéclarants. En dessous de ce seuil, les plus-values à long terme ne sont soumises à aucun impôt. Dans ce cas, l’investisseur peut choisir de spécifier les actions dont le coût est le plus bas afin de maximiser le gain sur papier et de tirer le meilleur parti du taux d’imposition de 0%, laissant à préciser les actions les plus coûteuses du portefeuille. quand c’est le plus avantageux.