419 (e) Régimes d’avantages sociaux
Que sont les régimes d’avantages sociaux 419 (e)?
Un régime d’avantages sociaux 419 (e) est un type de régime d’avantages sociaux des employés parrainé par l’employeur. 419 (e) les régimes d’avantages sociaux sont admissibles en vertu du paragraphe (e) de l’article 419 de l’ Internal Revenue Code. Ils offrent une gamme d’avantages aux employés, tels que la vie, la santé, l’invalidité, les soins de longue durée et les soins médicaux après la retraite.
Ces régimes peuvent être soit une contribution cible, soit une prestation cible dans la conception et sont destinés à fournir une stabilité financière supplémentaire aux employés pendant leurs années de retraite. L’inconvénient des régimes d’avantages sociaux 419 (e) est qu’ils sont complexes et nécessitent généralement un actuaire pour être mis en place et mis en œuvre.
Points clés à retenir
- Les fonds de retraite dans les plans ERISA, comme le 419 (e) Welfare Benefit Plan, peuvent ne pas être totalement à l’abri de l’Internal Revenue Service, ou même d’un ex-conjoint.
- Un 419 (e) Welfare Benefit Plan peut inclure des soins de santé même après la retraite.
- Un 419 (e) Welfare Benefit Plan doit couvrir tous les employés (à l’exception des travailleurs sous-traités comme les travailleurs indépendants).
- Les bénéficiaires peuvent être nommés dans un 419 (e) Welfare Benefit Plan.
- Les experts recommandent que les propriétaires d’entreprise embauchent un tiers de bonne réputation pour concevoir et mettre en place un 419 (e) Welfare Benefit Plan.
Fonctionnement des régimes d’avantages sociaux 419 (e)
Un régime 419 (e) permet aux employeurs de choisir les avantages qu’ils offrent à leurs employés. Les employeurs peuvent ajouter de nouveaux avantages au régime qui peuvent être utilisés pour compléter les avantages existants. Par exemple, si un employeur offre un régime d’avantages sociaux qui comprend une assurance-vie collective temporaire, il pourrait ajouter une assurance-invalidité pour offrir une gamme d’options d’assurance personnelle.
Les actifs des régimes d’avantages sociaux 419 (e) sont généralement détenus par un fiduciaire indépendant et sont exempts de saisie par les créanciers que la société peut avoir.
La même entreprise paie tous les avantages du régime et ne met pas les avantages en commun entre les employés d’autres entreprises. Les employeurs versent périodiquement des contributions irrévocables en espèces au nom de leurs employés.
Un administrateur tiers organise la certification actuarielle du financement et des prestations et approuve l’administration du régime. L’ Internal Revenue Service (IRS) a publié des directives révisées en octobre 2007 qui excluaient certains avantages pour les régimes financés par une assurance permanente. Le régime d’avantages sociaux 419 (e) peut également garder les cotisations versées pour les employés clés distinctes de celles des employés de base.
Avantages d’un régime d’avantages sociaux 419 (e)
- Bénéfice des employés: les employés bénéficient d’une tranquillité d’esprit en sachant que leur famille est protégée en cas de décès prématuré. À la retraite, bon nombre de leurs frais médicaux sont couverts. Par exemple, si leur plan comprend des soins de santé après la retraite, il est peu probable qu’ils reçoivent des factures médicales importantes.
- Avantages pour l’entreprise: Les entreprises peuvent offrir un régime d’avantages sociaux 419 (e) avec des avantages attrayants pour retenir les employés valorisés et attirer du personnel talentueux; cela contribue à réduire les coûts de recrutement et de formation. À condition que les employeurs respectent les règles du régime, les paiements de cotisations sont déductibles d’impôt, ce qui les rend plus abordables pour les petites et moyennes entreprises.
- Rémunération supplémentaire: D’autres régimes de rémunération, tels que les régimes de retraite, comportent souvent des restrictions de cotisation. Offrir un plan 419 (e) au personnel estimé permet à une entreprise de fournir des avantages supplémentaires dans le cadre de leur rémunération globale.