Règle 72 (t)
Qu’est-ce que la règle 72 (t)?
La règle 72 (t) permet les retraits sans pénalité des comptes IRA et d’autres comptes de retraite fiscalement avantageux comme les plans 401 (k) et 403 (b). Il est délivré par l’Internal Revenue Service.
Cette règle permet aux titulaires de compte de bénéficier de leur épargne-retraite avant l’âge de la retraite grâce à un retrait anticipé sans pénalité de 10% autrement requise. L’IRS soumet toujours les retraits au taux normal de l’impôt sur le revenu du titulaire du compte.
Points clés à retenir
- La règle 72 (t) vous permet d’effectuer des retraits anticipés sans pénalité de votre IRA.
- Il existe d’autres exemptions IRS qui peuvent être utilisées pour les frais médicaux, l’achat d’une maison, etc.
- Les retraits au titre de la règle 72 (t) doivent être considérés comme un dernier recours lorsque toutes les autres options pour réduire la pression financière (négociation avec les créanciers, consolidation, faillite, etc.) ont été épuisées.
Comprendre la règle 72 (t)
La règle 72 (t) fait en fait référence au code 72 (t), section 2, qui spécifie les exceptions à l’ impôt de retrait anticipé qui permettent aux propriétaires d’IRA de retirer des fonds de leur compte de retraite avant l’âge de 59 ans et demi, à condition que certaines qualifications, connues sous le nom de SEPP règlements, sont respectés.
Pour profiter de cette règle, le propriétaire du compte de retraite doit effectuer au moins cinq paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP), et le montant des paiements dépend de l’espérance de vie du propriétaire, calculée selon des méthodes approuvées par l’IRS. Ces paiements doivent donc être effectués sur une période de cinq ans ou jusqu’à ce que le propriétaire atteigne 59½ ans, selon la période la plus longue.
Calcul des montants de paiement selon la règle 72 (t)
Les montants qu’un titulaire de compte reçoit dans les paiements périodiques activés par la règle 72 (t) dépendent de l’espérance de vie, qui peut être calculée selon l’une des trois méthodes approuvées par l’IRS:
- La méthode d’amortissement
- La distribution minimale (ou la méthode de l’espérance de vie)
- La méthode de la rente
La méthode d’amortissement détermine les montants des paiements annuels en amortissant le solde du compte d’un propriétaire IRA sur l’espérance de vie unique ou conjointe. Cette méthode permet de développer le montant le plus important et le plus raisonnable qu’un individu peut retirer, et le montant est fixé annuellement.
La méthode de distribution minimale prend un facteur de division de la table d’espérance de vie simple ou conjointe de l’IRS, en l’utilisant pour diviser le solde du compte de retraite. Cette méthode est presque l’opposé de la méthode d’amortissement, car les paiements annuels de retrait anticipé varieront probablement d’une année à l’autre, mais pas de manière substantielle. La principale différence entre cette méthode et la méthode d’amortissement est que les paiements qui en résultent avec la méthode de distribution minimale, comme son nom l’indique, sont les montants les plus bas possibles qui peuvent être retirés.
Le calcul final approuvé par l’IRS est la méthode de rente, qui utilise une méthode de facteur de rente fournie par l’IRS pour déterminer des paiements équivalents ou presque équivalents conformément au règlement SEPP. Cette méthode offre aux titulaires de compte un paiement annuel fixe, le montant se situant généralement entre le montant le plus élevé et le montant le plus bas que le titulaire du compte peut retirer.
Exemple de retrait anticipé de l’argent
À titre d’exemple, supposons qu’une femme de 53 ans qui a un IRA gagnant 1,5% par an avec un solde de 250 000 $ souhaite retirer de l’argent tôt en vertu de la règle 72 (t). En utilisant la méthode de l’amortissement, la femme recevrait environ 10 042 $ en paiements annuels. Avec la méthode de distribution minimale, elle recevrait environ 7 962 $ par an sur une période de cinq ans. En utilisant la méthode de la rente, environ 9 976 $ seraient le montant de son versement annuel.
Précautions concernant l’utilisation de la règle 72 (t)
Retirer de l’argent d’un compte de retraite est un dernier recours financier. C’est pourquoi l’IRS a des exceptions pour des circonstances spécifiques telles que l’invalidité et la maladie. Si vous ne répondez à aucun des critères des autres exceptions, la règle 72 (t) peut être utilisée si vous avez épuisé toutes les autres voies. Il ne doit pas être utilisé comme une stratégie de fonds d’urgence, car tout retrait affecte considérablement votre stabilité financière future.