Conversion de votre 403 (b) en 401 (k)
L’ Internal Revenue Service (IRS) dit que vous pouvez rouler un plan 403 (b) dans un plan 401 (k) si vous travaillez pour un employeur qui offre un 401 (k). Vous pouvez également transformer un plan 403 (b) en un plan 401 (k) solo ou indépendant si vous êtes travailleur autonome.
Cependant, si vous travaillez pour un employeur qui n’offre pas de plan 401 (k), vous ne pouvez pas transformer un plan 403 (b) en un quelconque type de plan 401 (k).
Points clés à retenir
- L’Internal Revenue Service (IRS) dit que vous pouvez rouler un plan 403 (b) dans un plan 401 (k) si vous travaillez pour un employeur qui offre un 401 (k).
- Vous pouvez également transformer un plan 403 (b) en un plan 401 (k) solo ou indépendant si vous êtes travailleur autonome.
- Cependant, si vous travaillez pour un employeur qui n’offre pas de plan 401 (k), vous ne pouvez pas transformer un plan 403 (b) en un quelconque type de plan 401 (k).
Comprendre une conversion d’un 403 (b) à un 401 (k)
Le régime 403 (b) et les régimes de retraite 401 (k) sont assez similaires dans leur conception et leurs caractéristiques. Les deux sont des régimes à imposition différée qui permettent à vos revenus de croître à l’abri de l’impôt, mais vous êtes imposé sur les distributions ou les retraits à la retraite. Les deux régimes exigent que les participants atteignent 59 ans et demi avant de retirer des fonds; sinon, ils devront faire face à une pénalité de retrait anticipé de 10% de la distribution et à l’impôt sur le revenu sur le total de la distribution. Cependant, les régimes 403 (b) sont réservés aux employés du gouvernement tels que les enseignants, tandis que les régimes 401 (k) sont réservés au secteur privé.
Limites de cotisation pour les plans 403 (b) et 401 (k)
Le régime 403 (b) et le régime 401 (k) ont les mêmes plafonds de cotisation pour 2020 et 2021, soit 19500 $ par an, ce qui signifie que c’est le montant maximal que vous pouvez cotiser annuellement. Cependant, pour les personnes âgées de 50 ans et plus, elles peuvent contribuer 6 500 $ supplémentaires par an à titre de contribution de rattrapage en 2020 et 2021.
De plus, le plafond de cotisation total au régime pour l’employé et l’employeur doit être le moindre de 58 000 $ en 2021 (contre 57 000 $ en 2020) ou 100% du dernier salaire annuel de l’employé.
Cependant, il est important de noter qu’un roulement d’un régime à un autre n’est pas une cotisation mais simplement un transfert d’un type de régime de retraite à un autre.
Comptes éligibles pour les rollovers
Les fonds de votre plan 403 (b) peuvent être transférés dans un plan 401 (k) qui est avec votre employeur actuel. Vous pouvez également transférer ou transférer les fonds dans un plan SEP ou 457 si votre employeur en offre un.
Le roulement fonctionne également en sens inverse: si vous aviez un 401 (k) à l’ancien emploi et que le nouvel employeur n’offre qu’un 403 (b), vous pouvez également transférer une partie ou la totalité de ces fonds.
Bien sûr, vous pouvez toujours rouler un 403 (b) ou un autre plan qualifié offert par un ancien employeur dans un compte de retraite individuel traditionnel (IRA) ou Roth IRA. Les règles actuelles vous permettent de transférer cet argent dans un plan 401 (k) si vous êtes embauché par un employeur qui offre ce plan à l’avenir, tant que l’argent du plan 403 (b) n’a pas été mélangé avec des fonds contributifs que vous avez déposés dans l’IRA.
Considérations particulières
Bien que les règlements de l’IRS permettent le roulement des actifs entre les régimes 401 (k) et 403 (b), les employeurs ne sont pas tenus d’autoriser les transferts dans les régimes qu’ils maintiennent. Quel que soit votre transfert songeons à, votre employeur doit lui permettre.
Détails du survol
Les transferts dans un régime de retraite traditionnel ou non Roth sont généralement exonérés d’impôt.5 Les fonds peuvent entrer dans un Roth IRA par roulement direct, sous réserve de l’impôt sur le revenu, mais pas de lapénalité de retrait anticipé.
Les distributions minimales requises (RMD), les distributions de difficultés, les distributions correctives et tout paiement réparti sur la durée de vie du participant au régime, ou sur 10 ans, ne sont pas admissibles au report.
Contributions mixtes
Si le compte 403 (b) contient à la fois des contributions avant impôt et après impôt, une distribution est considérée comme provenant de l’argent avant impôt, des cotisations et des gains imposables en premier. Toute partie non imposable de la distribution, y compris les contributions après impôts, peut être transférée dans un IRA traditionnel ou Roth IRA ou dans un autre plan éligible qui comptabilise séparément les contributions imposables et non imposables.
Par exemple, le projet de loi 403 (b) se compose uniquement de cotisations et de revenus avant impôts. Le projet de loi peut demander un roulement direct de tout ou partie du compte dans un IRA traditionnel, un 401 (k), un autre 403 (b) ou un plan 457 éligible au gouvernement sans conséquences fiscales. La transaction doit être déclarée dans sa prochaine déclaration de revenus. S’il le transforme en un Roth IRA, la distribution sera considérée comme un revenu imposable car les Roth IRA ne prévoient pas de déduction fiscale pour les contributions, ce qui signifie qu’ils utilisent des dollars après impôt. Cependant, les Roth IRA n’ont aucun impôt sur les retraits à la retraite, contrairement aux autres IRA qui offrent des contributions avant impôt.
Rollovers directs et indirects
Les transferts directs, de fiduciaire à fiduciaire, ne sont pas sujets à retenue. Les transferts indirects, dans lesquels un chèque est envoyé directement au participant au régime, sont assujettis à une retenue de 20%. Pour qu’un roulement indirect reste totalement non imposable, le participant doit compenser le montant retenu.
Par exemple, Bill a décidé de demander un roulement indirect de 10 000 $ de son 403 (b). Le fiduciaire de son régime retient 20%. Bill reçoit un chèque de 8 000 $. Il doit trouver 2 000 $ d’autres sources, ou son roulement ne sera que de 8 000 $. Les 2 000 $ constitueront un revenu imposable pour lui, sous réserve d’une pénalité de distribution anticipée si Bill a moins de 59 ans et demi.