Crédit d’activités de recherche
Qu’est-ce que le crédit d’activités de recherche
Le crédit pour activités de recherche permet aux entreprises et aux entités admissibles de compenser les fonds investis dans certaines dépenses liées à la recherche par une réduction de leurs impôts fédéraux.
RÉPARTITION DU CRÉDIT DES ACTIVITÉS DE RECHERCHE
Le crédit pour activités de recherche a été mis en place en 1981 et visait à inciter les entreprises et autres entités à accroître leur recherche et développement. Le crédit est disponible pour les particuliers, les successions, les fiducies, les organisations, les partenariats et les sociétés qui paient des dépenses de recherche admissibles menées aux États-Unis. Les dépenses peuvent inclure les salaires, les fournitures et une part importante des fonds versés à un tiers pour mener des recherches qualifiées (65 à 75%, selon le type d’entité embauchée). Les partenariats et les sociétés S doivent remplir et soumettre le formulaire IRS 6765 Crédit pour l’augmentation des activités de recherche pour réclamer ce crédit. D’autres peuvent le réclamer directement sur le formulaire IRS 3800, General Business Credit, sauf dans les cas où une succession ou une fiducie a la possibilité d’attribuer le crédit aux bénéficiaires. Pour voir si vous êtes admissible à ce crédit, consultez le site Web de l’IRS ou un fiscaliste agréé.3
Les frais de recherche qualifiés doivent impliquer une expérimentation technologique liée aux entreprises impliquant les sciences dures (ingénierie, biologie, informatique, etc.). Le travail doit également chercher à améliorer de manière significative la fonction, les performances, la fiabilité ou la qualité d’un produit. Des règles supplémentaires s’appliquent aux logiciels à usage interne (IUS), qui font référence aux programmes informatiques non destinés à la vente, mais destinés à être utilisés au sein d’une entreprise pour améliorer l’efficacité ou d’autres fonctions commerciales internes. Pour bénéficier du crédit d’activités de recherche, le logiciel doit offrir la possibilité d’un avantage économique significatif grâce à une vitesse accrue, des coûts réduits, etc.son développement doit impliquer des délais, des coûts et des risques importants;et rien de comparable ne peut être offert à la vente ou à la location En raison des changements adoptés en 2015, les petites entreprises peuvent appliquer ce crédit pour réduire leur responsabilité en matière d’impôt minimum de remplacement, et les entreprises en démarrage éligibles sans impôt fédéral peuvent l’appliquer à l’augmentation des charges sociales. à 250 000 $ pour un maximum de cinq ans.7
Un exemple de crédit d’activités de recherche
Pour un exemple, prenons la Pear Automotive Corporation. Ils fabriquent des automobiles et des technologies connexes. Au cours de l’année d’imposition 2016, ils ont dépensé 500 000 $ en recherche et développement. Pendant ce temps, ils ont proposé une toute nouvelle idée pour les automobiles à venir avec des balises de positionnement mondial. Cela aidera les membres de la famille à suivre les mouvements les uns des autres pendant qu’ils sont sur la route, réduisant ainsi le besoin de contacter quelqu’un pendant qu’ils conduisent. La même année, Pear Automotive Corporation a également amélioré la conception de son véhicule utilitaire sport modèle 2017, rendant l’avant plus attrayant visuellement que la version de l’année précédente. Les dépenses admissibles liées au développement des balises de positionnement global seraient admissibles au crédit des activités de recherche, mais celles associées au changement d’apparence d’un véhicule ne le seraient pas, car l’amélioration est purement superficielle.