Recaractérisation

Qu’est-ce que la recaractérisation?

Une requalification est le renversement d’unestratégie de recomposition d’un Roth à un IRA traditionnel a été interdite par la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi.

Les recaractérisations ont été principalement effectuées après une conversion d’un compte de retraite individuel traditionnel (IRA) en un Roth IRA, bien qu’elles puissent également aller dans l’autre sens. Une conversion traditionnelle en Roth, également connue sous le nom de «roulement», pourrait entraîner un fardeau fiscal important et inattendu – à tel point que l’individu qui avait effectué la conversion pouvait décider de l’annuler, ce qui entraînait une requalification.

Avec les requalifications, il y avait un certain nombre de procédures et de délais importants de l’ Internal Revenue Service (IRS) à connaître. Étant donné que de nombreuses dispositions de la facture fiscale de 2017 devaient se terminer à l’année d’imposition 2026, ce texte décrira comment les reclassifications ont fonctionné, au cas où l’option reviendrait dans le futur.

Comment fonctionne la recaractérisation

Lorsqu’on parle d’IRA, les recactérisations et les conversions sont essentiellement des actions opposées. Une conversion fait référence à la prise d’actifs dans un IRA traditionnel – ou un type similaire de compte de retraite impliquant des dollars avant impôts – et à les transférer dans un Roth IRA. Une recomposition annule une conversion (ou rollover). Dans les deux cas, les considérations fiscales jouent un rôle.

La date limite pour recalculer un IRA traditionnel (ou un autre plan de retraite) en une conversion Roth IRA était la date limite fiscale prolongée du 15 octobre. Le respect de cette date limite signifiait que vous pouviez traiter toute contribution comme une contribution IRA traditionnelle (non imposée).

Par exemple, si vous vous êtes converti en 2019, vous auriez eu jusqu’au 15 octobre 2020 pour effectuer une requalification. Vous pouvez également modifier et soumettre une nouvelle déclaration de revenus si vous avez déjà produit des taxes pour l’année de conversion. Lors de la requalification, vous devrez attendre 30 jours ou l’année civile suivante (selon la période la plus longue) pour vous reconvertir en Roth IRA.

Remplir lepage d’information du formulaire 8606, des questions fréquemment posées sur les recompositions et des instructions pour le formulaire 8606.

Recaractérisation et conversions

Les comptes de retraite éligibles à la conversion en Roth IRA comprenaient les éléments suivants:

• IRA traditionnel
• Rollover IRA
• 401k) d’un ancien employeur
• 403b ) d’un ancien employeur
• 457b) d’un ancien employeur
• IRA SIMPLE
• SEP IRA
• SARSEP IRA

Une conversion à partir de l’un des comptes avant impôts ci-dessus a créé un événement imposable, ce qui signifie que tout actif converti doit être inclus dans le revenu brut imposable du contribuable. Cela a introduit plusieurs décisions de planification fiscale, par exemple s’il était judicieux d’effectuer la conversion sur de nombreuses années ou d’attendre jusqu’à un an où vous étiez susceptible d’être dans une tranche d’imposition inférieure.

L’avantage d’une conversion en Roth IRA est venu avec une flexibilité supplémentaire dans la prise de distributions. Étant donné que les Roth IRA sont financés avec des dollars déjà imposés, il n’y a pas de distributions minimales requises  (RMD) qui peuvent compliquer la planification fiscale plus tard dans la vie. Une conversion Roth IRA a également permis à un retraité de ne pas s’inquiéter d’éventuelles hausses d’impôts fédéraux plus tard dans la vie.