Créances
Que sont les créances?
Les créances, également appelées créances, sont des créances dues à une entreprise par ses clients pour des biens ou des services qui ont été livrés ou utilisés mais non encore payés.
Points clés à retenir
- Les entreprises qui permettent aux clients d’acheter des biens ou des services à crédit auront des créances sur leur bilan.
- Les créances sont enregistrées au moment d’une vente lorsqu’un bien ou un service a été livré mais pas encore payé.
- Les créances diminueront lorsque le paiement des clients sera reçu.
- Le montant des créances estimées irrécouvrables est enregistré dans une provision pour créances douteuses.
Comprendre les créances
Les créances sont créées par l’ extension d’ une ligne de crédit aux clients et sont déclarés comme actifs à court terme sur une société de bilan. Ils sont considérés comme un actif liquide, car ils peuvent être utilisés comme garantie pour garantir un prêt afin de contribuer à faire face à des obligations à court terme. Les créances font partie du fonds de roulement d’une entreprise. La gestion efficace des créances implique un suivi immédiat avec tous les clients qui n’ont pas payé et éventuellement la discussion d’un arrangement de plan de paiement, si nécessaire. Ceci est important car il fournit des capitaux supplémentaires pour soutenir les opérations et réduit la dette nette de l’entreprise.
Pour améliorer les flux de trésorerie, une entreprise peut réduire les conditions de crédit de ses comptes clients ou mettre plus de temps à payer ses comptes créditeurs. Cela raccourcit le cycle de conversion de trésorerie de l’entreprise, ou le temps qu’il faut pour transformer les investissements de trésorerie tels que les stocks en trésorerie pour les opérations. Il peut également vendre des créances à rabais à une société d’affacturage, qui prend alors en charge le recouvrement des sommes dues et prend le risque de défaut de paiement. Ce type d’arrangement est appelé financement des comptes clients.
Pour mesurer l’efficacité avec laquelle une entreprise accorde du crédit et recueille des dettes sur ce crédit, les analystes fondamentaux examinent différents ratios. Le ratio de rotation des créances correspond à la valeur nette des ventes à crédit au cours d’une période donnée divisée par la moyenne des créances au cours de la même période. Les comptes clients moyens peuvent être calculés en ajoutant la valeur des comptes clients au début de la période souhaitée à leur valeur à la fin de la période et en divisant la somme par deux. Une autre mesure de la capacité d’une entreprise à recouvrer des créances est le nombre de jours de ventes en souffrance (DSO), le nombre moyen de jours nécessaires pour recouvrer le paiement après qu’une vente a été effectuée.
Enregistrement des créances
Si une entreprise vend des widgets et que 30% sont vendus à crédit, cela signifie que 30% des ventes de l’entreprise sont des créances. Autrement dit, l’argent n’a pas été reçu, mais est toujours enregistré dans les livres en tant que revenu. Au lieu d’un débit pour augmenter en espèces au moment de la vente, la société débite les comptes clients et crédite un compte de chiffre d’affaires. Une créance ne devient pas de trésorerie tant qu’elle n’est pas payée. Si le client paie la facture dans les six mois, la créance est convertie en espèces et le même montant reçu est déduit des créances. L’entrée à ce moment-là serait un débit en espèces et un crédit aux débiteurs.
Provision pour créances douteuses
Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) des États- Unis, les dépenses doivent être comptabilisées au cours de la même période comptable que les produits connexes sont gagnés, plutôt qu’au moment du paiement. Par conséquent, les entreprises doivent estimer un montant en dollars pour les comptes irrécouvrables en utilisant la méthode de la provision.
Cette estimation des créances irrécouvrables est comptabilisée à la fois comme une charge pour créances irrécouvrables dans le compte de résultat et affichée dans un compte de contrepartie sous les comptes débiteurs du bilan, souvent appelée provision pour créances douteuses. Le montant net des débiteurs et de la provision pour créances douteuses indique la valeur réduite des débiteurs qui devraient être recouvrables. Les entreprises conservent le droit de collecter des fonds même si elles sont dans le compte de quotas. Cette provision peut s’accumuler au cours des périodes comptables et sera ajustée périodiquement en fonction du solde du compte et des créances impayées qui devraient être irrécouvrables.