Le but du formulaire IRS 8949
Table des matières
Développer
- Aperçu du formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d’immobilisations
- Déclaration des transactions à court terme
- Reportong Transactions à long terme
- Informations requises pour les transactions
- Remplir un formulaire électronique
- La ligne de fond
Chaque fois que vous vendez ou échangez des immobilisations, telles que des actions, des terrains et des œuvres d’art, vous devez déclarer l’opération dans votre déclaration de revenus fédérale. Pour ce faire, vous devrez remplir le formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d’immobilisations. Vous pouvez avoir des gains ou des pertes, les transactions peuvent être à court ou à long terme, et ces informations doivent être ventilées pour appliquer le traitement fiscal approprié aux résultats nets.
L’annexe D du formulaire 1040 est utilisée pour déclarer la plupart des opérations de gain (ou de perte) en capital. Mais avant de pouvoir inscrire votre gain net ou votre perte nette à l’annexe D, vous devez remplir le formulaire 8949.
Points clés à retenir
- Quiconque vend ou échange une immobilisation telle qu’une action, un terrain ou une œuvre d’art doit remplir le formulaire 8949.
- Les transactions à court et à long terme doivent être documentées sur le formulaire.
- Les détails de l’opération doivent être remplis, y compris la date d’acquisition et de disposition, le produit de la vente et l’ajustement au gain ou à la perte.
- Le formulaire doit être accompagné de l’annexe D.
Aperçu du formulaire 8949: Ventes et autres dispositions d’immobilisations
Le formulaire de deux pages comprend deux parties: la partie I pour les transactions à court terme et la partie II pour les transactions à long terme. Une vente ou un échange imposable qui a lieu plus de 12 mois à compter de la date d’acquisition de l’actif est à long terme, tandis qu’une vente dans les 12 mois ou moins est à court terme.
Toutes les pages du formulaire 8949 sont disponibles sur le site Web de l’IRS.
La période de détention des immobilisations commence le lendemain de la réception du bien et se termine le jour de sa disposition.
Le formulaire reflète les informations sur les transactions que vous recevez sur le formulaire 1099-B: Produit des transactions de courtage et de troc, ainsi que de vos propres dossiers.
Comment déclarer des transactions à court terme
Il y a trois cases utilisées pour indiquer si la transaction a été déclarée à l’IRS et comment vous avez calculé la base fiscale de votre actif. En règle générale, la base fiscale est votre coût, mais cela peut être autre chose si vous avez reçu des biens par donation, héritage ou d’une autre manière. Les trois cases sont:
- Transactions et votre base déclarées à l’IRS (case A). Vous le savez parce que le formulaire 1099-B que vous avez reçu indique cette information.
- Transactions et votre base non déclarées à l’IRS (case B).
- Transactions (mais pas votre base) non déclarées à l’IRS (case C). Par exemple, si vous avez vendu une peinture à un collectionneur privé contre de l’argent, la transaction n’est pas signalée à l’IRS.
Vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case que vous cochez. Ainsi, si vous cochez les trois cases, vous déclarez les transactions à court terme sur trois formulaires distincts. Chaque formulaire a un espace pour 14 transactions, donc si vous en avez plus de 14, vous avez besoin de formulaires supplémentaires.
Une fois le (s) formulaire (s) rempli (s), les montants de chaque colonne sont totalisés. Le résultat net est inscrit à l’annexe D comme suit:
- Si la case A est cochée: ligne 1b de l’annexe D
- Si la case B est cochée: ligne 2 de l’annexe D
- Si la case C est cochée: ligne 3 de l’annexe D
Comment déclarer des transactions à long terme
La partie II pour les transactions à long terme est une image miroir de la partie I pour les transactions à court terme. Encore une fois, vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case cochée concernant les transactions et la base déclarées à l’IRS.
- Transactions et votre base déclarées à l’IRS (case D). Vous le savez parce que le formulaire 1099-B que vous avez reçu indique cette information.
- Transactions (mais pas de base) déclarées à l’IRS (case E). Vous devez calculer votre base sur la base de vos propres enregistrements (par exemple, reçus de vente, relevés de confirmation).
- Transactions non déclarées à l’IRS (case F). Par exemple, si vous avez vendu un terrain vacant contre de l’argent, la transaction n’est pas signalée à l’IRS.
Une fois le (s) formulaire (s) rempli (s), les montants de chaque colonne sont totalisés. Le résultat net est inscrit à l’annexe D comme suit:
- Si la case D est cochée: ligne 8b de l’annexe D
- Si la case E est cochée: ligne 9 de l’annexe D
- Si la case F est cochée: ligne 10 de l’annexe D
Les transactions peuvent être combinées ou répertoriées sur des formulaires distincts pour les conjoints qui produisent une déclaration conjointe.
Informations requises pour chaque transaction
Pour chaque transaction, qu’il s’agisse d’une transaction à court ou à long terme, vous devez fournir sept informations:
- Une description de la propriété (colonne A). Par exemple, si vous avez vendu du stock, saisissez 100 sh. X Corp.
- La date à laquelle vous l’avez acquis: mois, jour, année (colonne B) . Par exemple, si vous avez acheté des actions le 12 août 2017, saisissez 08-12-17.
- La date à laquelle le bien a été vendu ou aliéné d’une autre manière (colonne C). Saisissez la date de la même manière que ci-dessus.
- Le produit de la vente (colonne D). Il s’agit généralement du prix de vente.
- Coût ou autre base (colonne E). Comme décrit précédemment, la base est généralement ce que vous avez payé pour l’actif. Cependant, cela peut être autre chose. La base est expliquée en détail dans la publication IRS 551: Base des actifs.
- Ajustement au gain ou à la perte (colonnes F et G). Il peut n’y en avoir aucun, mais s’il y a un ajustement, entrez le code des instructions du formulaire 8949 et le montant de l’ajustement. Par exemple, si vous avez coché la case A mais que l’IRS a indiqué votre base de manière incorrecte, vous pouvez entrer la base déclarée de l’IRS dans la colonne E, code B dans la colonne F, et déclarer la base correcte dans la colonne G. La base correcte est utilisée pour calculer le gain ou perte (ci-dessous).
- Gain ou perte (colonne H).C’est la différence entre le produit et la base. Si le produit est supérieur à votre base fiscale, vous avez un gain. Si le produit est inférieur à votre base fiscale, vous subissez une perte.
Remplir un formulaire électronique
Si vous utilisez un logiciel pour préparer le formulaire 1040 (ou si vous utilisez un préparateur rémunéré), les informations des sociétés de courtage, des fonds communs de placement et d’autres institutions financières peuvent être transférées dans votre déclaration de revenus, ce qui vous fait gagner du temps pour saisir les informations et vous évite la possibilité de faire erreurs lorsque vous saisissez les informations. Le logiciel vous demande les informations nécessaires (votre mot de passe ou autres informations de connexion) pour que les transactions soient récupérées et signalées sur vos formulaires.
La ligne de fond
La déclaration des gains et des pertes en capital sur le formulaire 8949 n’est pas nécessairement simple. Vous pouvez trouver plus d’informations sur les gains et pertes en capital dans la publication IRS 544: Ventes et autres dispositions d’actifs. En cas de doute, consultez un conseiller fiscal.