Comment démarrer une fondation privée
Qu’est-ce qu’une fondation privée?
À l’instar des organismes de bienfaisance publics, les fondations privées sont définies à l’article 501 (c) (3) de l’ Internal Revenue Code. En fait, «fondation privée» est le statut par défaut accordé aux organisations auxquelles le statut 501 (c) (3) a été accordé.
Contrairement à un organisme de bienfaisance public, une fondation privée fait généralement des dons, appelés subventions, à d’autres organismes de bienfaisance. Il ne mène généralement pas ses propres opérations caritatives. Les fondations privées accordent des subventions soit pour financer les dépenses générales de fonctionnement d’ une organisation, soit pour financer un programme spécifique.
Ils peuvent également accorder des subventions aux particuliers s’ils suivent les règles de l’ IRS. Les activités d’une fondation privée, comme celles d’un organisme de bienfaisance public, doivent profiter au public pour que la fondation conserve son statut d’exonération fiscale.
Comment démarrer une fondation privée
Si vous donnez régulièrement de grosses sommes d’argent, vous vous demandez peut-être si vous devriez créer votre propre fondation privée. Peut-être voyez-vous un besoin social qui n’a pas été satisfait. Ou peut-être que le prestige associé à la gestion d’une fondation caritative en votre propre nom vous intrigue.
Points clés à retenir
- «Fondation privée» est le statut par défaut accordé aux organisations accordées au statut à but non lucratif 501 (c) (3) exonéré d’impôt.
- Contrairement à un organisme de bienfaisance public, une fondation privée fait généralement des dons, appelés subventions, à d’autres organismes de bienfaisance.
- Une fondation publique peut constamment financer une cause choisie et offrir des avantages cumulatifs aux bénéficiaires sur de nombreuses années de dons.
- Démarrer une fondation privée est un peu comme démarrer une entreprise et nécessite de définir votre objectif; demander un statut d’exonération fiscale, une licence et le dépôt de documents fiscaux fédéraux et d’État; et définir votre structure organisationnelle.
Le type de fondation le plus courant est la fondation subventionnaire. Ce type de fondation privée est une organisation à but non lucratif principalement financée par une personne, un couple marié, une famille ou une société. Les actifs de la fondation privée sont appelés une dotation, qui est investie pour générer des revenus pour la fondation. La dotation sert à financer ses opérations et à octroyer des subventions.
Alors que les fondations privées peuvent être longues et coûteuses, les milliers de personnes, de familles et de sociétés qui ont créé des fondations privées estiment que ces sacrifices en valent la peine.
Comment établir votre fondation
Tout d’abord, définissez l’objectif de votre fondation privée et les lignes directrices qu’elle suivra pour octroyer ses subventions. Cette définition guidera les activités de votre organisation et est nécessaire pour obtenir le statut d’exonération fiscale.
Ensuite, décidez si vous souhaitez structurer votre fondation comme une fiducie de bienfaisance ou une société à but non lucratif. Selon l’Association of Small Foundations, une fiducie de bienfaisance peut être plus facile à établir et à exploiter, mais peut ne pas offrir aux fiduciaires autant de protection juridique qu’une société à but non lucratif.
Les sociétés à but non lucratif ont des exigences opérationnelles plus strictes, mais elles sont plus courantes que les fiducies caritatives car elles limitent la responsabilité personnelle et ont plus de flexibilité dans la façon dont elles peuvent utiliser leurs fonds.
Si vous vous organisez en tant que fiducie, nommez des fiduciaires. Si vous vous organisez en tant que société, suivez les étapes habituelles pour créer une société, y compris la rédaction de vos statuts et règlements, la nomination des dirigeants et des administrateurs et le dépôt auprès de l’État.
Quelle que soit la manière dont vous décidez de structurer votre fondation privée, demandez un numéro d’identification d’employeur (EIN). L’IRS exige que vous ayez un EIN même si vous ne prévoyez pas d’embaucher des employés. Ce numéro servira de numéro d’identification fiscale pour votre fondation comme le fait un numéro de sécurité sociale pour un particulier.
L’étape suivante consiste à déposer des documents d’organisation auprès de l’IRS. Remplissez le formulaire 1023, Demande de reconnaissance d’exemption en vertu de l’article 501 (c) (3) de l’Internal Revenue Code, et préparez tous les documents justificatifs requis. Ce formulaire demande les informations d’identification de base sur votre fondation et comment elle sera organisée et exploitée. Il oblige également les candidats à payer des frais.
Enfin, une fois que l’IRS approuve votre statut d’exonération fiscale, déposez tous les documents supplémentaires requis pour obtenir le statut d’exonération fiscale de votre état.
Avantages d’avoir une fondation privée
Si vous souhaitez contribuer à une bonne cause, le moyen le plus simple de le faire est de faire un chèque. Alors pourquoi des dizaines de milliers de personnes se donnent-elles la peine de démarrer et d’exploiter des fondations privées?
D’une part, une fondation peut constamment financer une cause choisie et offrir des avantages cumulatifs aux bénéficiaires sur de nombreuses années de dons. Ainsi, les personnes qui créent une fondation recherchent souvent la permanence, selon Exponent Philanthropy, anciennement appelée Association of Small Foundations.
Certaines familles créent des fondations pour créer un héritage, selon Exponent Philanthropy. Une fondation établie au nom d’un être cher peut honorer cette personne même après son décès. Établir une fondation au nom de famille peut également encourager les membres de la famille à participer à une cause commune – et souvent liée à des liens.
Les avantages fiscaux sont une autre raison de créer une fondation privée. Lorsqu’elles sont organisées en tant que 501 (c) (3), les fondations privées sont exonérées d’impôt. Ils peuvent collecter des contributions en espèces et des biens appréciés sans payer d’impôts sur ces contributions, et les contributeurs peuvent réclamer leurs dons à titre de déductions fiscales (avec certaines restrictions).
Pour bénéficier de l’ exonération fiscale, l’objectif de la fondation doit être caritatif, religieux, éducatif, scientifique, littéraire, tester la sécurité publique, favoriser les sports amateurs nationaux ou internationaux ou prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux. La fondation peut aider les pauvres, faire progresser l’éducation ou entretenir un bâtiment public.
L’IRS définit trois différences clés entre un organisme de bienfaisance public et une fondation privée. Les fondations privées doivent:
- Accorder des subventions d’une valeur d’au moins 5% des actifs d’investissement de la fondation chaque année.
- Doit fournir des subventions uniquement à d’autres organisations à but non lucratif (bien que dans certaines circonstances, il soit possible d’accorder des subventions à des particuliers, comme des bourses d’études).
- Doit payer une taxe d’accise de 1% à 2% sur les actifs d’investissement de l’organisation.
Votre propre fondation vaut-elle la peine?
La mise en place de votre fondation privée demande beaucoup de travail. Il en va de même pour le maintenir, ce qui implique de suivre les règles de l’IRS. Votre fondation doit éviter les activités interdites, que l’IRS définit comme:
- Permettre plus qu’une accumulation non substantielle d’avantages, y compris des avantages non monétaires, à des particuliers ou à des organisations
- Permettre au revenu ou aux actifs de revenir aux initiés (par exemple, payer un salaire déraisonnable à un dirigeant, un administrateur ou un employé clé)
- Participer à toute campagne politique au nom (ou en opposition) d’un candidat à une fonction publique, y compris faire des contributions à la campagne et faire des déclarations publiques officielles
Votre fondation doit également limiter les activités restreintes, que l’IRS définit comme:
- Auto-traitance avec des personnes disqualifiées (définies comme des contributeurs importants, des gestionnaires de fondations et certaines autres personnes liées)
- Activité d’investissement qui pourrait compromettre la réalisation de fins exonérées
- Faire du lobbying ou tenter d’influencer la législation par des actions ou des dépenses
Tant la fondation que toute entité qui bénéficie indûment d’une activité interdite ou restreinte peuvent faire face à des taxes et des pénalités pour avoir enfreint ces règles. La fondation pourrait même perdre son statut d’exonération fiscale.
La gestion d’une fondation privée implique également bon nombre des mêmes responsabilités et dépenses que la gestion d’une entreprise. Vous devez tenir des registres, produire des déclarations de revenus annuelles à l’ aide du formulaire 990-PF (un document détaillé de 13 pages) et embaucher et gérer des employés (qui peuvent être des membres de votre famille).
La plupart des gens devraient embaucher des professionnels du droit et de la comptabilité pour gérer les questions de démarrage et de réglementation et de conformité en cours, telles que la comptabilité, la préparation des déclarations de revenus et les dépôts des entreprises. De nombreux aspects du démarrage et de la gestion d’une fondation privée sont régis par des règles complexes et / ou nécessitent des connaissances spécialisées.
Combien d’argent avez-vous besoin de donner pour que cela vaille la peine de créer et de maintenir une fondation? Il n’y a pas de règle absolue ici, mais la plupart des fondations familiales ont des actifs d’au moins quelques centaines de milliers de dollars, selon le Council on Foundations.
Si vous ne savez pas si une fondation privée est le moyen le plus efficace d’atteindre vos objectifs philanthropiques, vous pouvez toujours vous engager dans des alternatives plus simples à donner, comme écrire un chèque à votre organisation à but non lucratif préférée, donner de votre temps ou contribuer à un donateur. fonds conseillé.