Contribution excédentaire
Qu’est-ce qu’une contribution excédentaire?
Une cotisation excédentaire est toute contribution volontaire à un régime de retraite déductible d’impôt qui dépasse la cotisation maximale autorisée pour une période donnée, telle que déterminée par le registraire du régime de retraite ou l’Internal Revenue Service (IRS).
Comprendre la surcontribution
La cotisation excessive à un 401 (k), par exemple, est un problème auquel font face peu de retraités, car les sous-cotisations ou l’absence de cotisations se produisent plus fréquemment. Pour 2020 et 2021, l’IRS permet aux employés de reporter jusqu’à 19500 $ de leur paie chaque année. Il existe également une contribution de rattrapage autoriséepour les personnes âgées de 50 ans et plus, soit 6 000 $ de plus par an, ce qui porte la limite annuelle totale à 26 000 $.
Bien sûr, doubler ces montants pour les couples mariés qui travaillent chacun. Si les deux partenaires sont âgés de 50 ans ou plus, chacun peut maximiser ses 401 (k) contributions pour une limite de contribution annuelle combinée de 52 000 $ pour 2020 et 2021. Ce n’est qu’au-dessus de ce montant qu’ils font face à une cotisation excédentaire.
Notamment, les limites ne s’appliquent qu’aux retenues sur la paie. Les appariements des employeurs, par exemple, ne comptent pas pour les cotisations excédentaires.
Notifier l’administrateur
Si la limite est toujours dépassée, les employés doivent en informer leur entreprise respective ou l’administrateur du régime au début de l’année après la sur-cotisation. Il appartient à l’administrateur du régime de rembourser tout paiement excédentaire aux employés, ainsi que tout revenu sur les cotisations excédentaires.
L’envoi de cette notification le plus tôt possible donne aux employeurs suffisamment de temps pour faire les démarches administratives nécessaires. Cela comprend généralement l’ajustement des cotisations provenant des chèques des employés sur une base avant impôt et leur comptage comme salaire sur les formulaires W-2 des employés. Cela donne aux employés suffisamment de temps pour émettre de nouveaux formulaires avant la date limite annuelle de déclaration des revenus.
De même, les comptes de retraite individuels (IRA) ont également des limites de cotisation. En 2020 et 2021, le plafond de cotisation total pour Roth et les IRA traditionnels combinés était de 6000 $ pour les moins de 50 ans et de 7000 $ pour ceux de 50 ans et plus.
Dangers de la sur-contribution
Il est important de corriger rapidement les cotisations excédentaires. Sinon, des problèmes fiscaux s’ensuivent souvent. Si le montant excédentaire n’est pas retourné aux employés concernés dans un délai suffisant pour déclarer leurs impôts, les employés courent le risque de double imposition. Autrement dit, ils pourraient payer des impôts l’année où l’excédent s’est produit et doivent encore payer l’année suivante également.
Pour éviter la double imposition, certains employés peuvent produire une déclaration modifiée avec la cotisation excédentaire souscrite, plus tout revenu connexe provenant de la cotisation excédentaire. Cela doit cependant être fait avant la date limite de prorogation de la taxe.
Les contributions excessives aux IRA sont un peu plus faciles à corriger, mais elles entraînent quand même des pénalités. Les employés peuvent laisser leurs comptes seuls et désigner toute contribution excédentaire par rapport à la limite de l’année prochaine. Une pénalité de 6% s’applique par an sur tout excédent. Bien entendu, toute contribution individuelle doit être ajustée à l’avenir pour éviter de créer à nouveau une cotisation excédentaire l’année suivante.