Dividendes ordinaires
Que sont les dividendes ordinaires?
Les dividendes ordinaires sont une part des bénéfices d’une société transmise périodiquement aux actionnaires. L’un des principaux avantages de la détention d’actions, également appelées actions, est le versement régulier de dividendes.
Les revenus de dividendes se répartissent en deux catégories générales: les dividendes qualifiés ou non (ordinaires). Une grande partie de la distinction vient du fait que l’entreprise paie les bénéfices et de la façon dont l’Internal Revenue Service (IRS) considère les paiements. À moins qu’un paiement de dividende ne soit classé comme paiement de dividende qualifié, il est imposé comme un revenu ordinaire.
Pour être classé comme un dividende qualifié, les revenus doivent provenir d’une société américaine – ou d’une société étrangère éligible – et il ne doit pas être répertorié comme un dividende sans réserve auprès de l’IRS. En outre, il doit respecter une période de détention requise. Les périodes de détention sont:
- Au moins 60 jours pour une action ordinaire
- 90 jours pour un stock privilégié
- 60 jours pour un OPC versant des dividendes
Points clés à retenir
- Les dividendes sont une partie des bénéfices d’une entreprise qu’elle verse périodiquement à ses actionnaires.
- Il existe deux types de dividendes d’entreprise: les dividendes ordinaires ou non qualifiés et les dividendes qualifiés.
- Tous les dividendes sont considérés comme ordinaires à moins qu’ils ne soient spécifiquement classés comme des dividendes qualifiés.
- La grande différence pour les investisseurs en termes de dividendes réside dans la façon dont ils sont imposés: les dividendes ordinaires sont imposés comme un revenu ordinaire, comme votre revenu ou salaire fédéral, tandis que les dividendes admissibles sont imposés au taux le plus bas des gains en capital.
Comprendre les dividendes ordinaires
Les dividendes ordinaires peuvent inclure une gamme d’autres dividendes ou d’autres revenus que vous pourriez recevoir tout au long de l’année. Ces revenus comprennent ceux payés sur les options d’achat d’actions des employés et les fiducies de placement immobilier. La principale différence entre les dividendes ordinaires et les dividendes qualifiés est le taux d’imposition.
Le taux d’imposition que vous payez sur les dividendes ordinaires est au même niveau que les impôts sur les revenus ou les salaires fédéraux ordinaires. Les sociétés qui versent ces bénéfices aux actionnaires inscrits déclarent tous les dividendes ordinaires cumulés dans la case 1 du formulaire 1099-DIV. Les sociétés de fonds communs de placement paient et déclarent ces paiements de dividendes de la même manière. Pour les déclarations de revenus, vous listerez ces revenus sur le formulaire 1040 de l’Internal Revenue Service (IRS), annexe B, ligne 9a.
Imposition des modifications sur les dividendes ordinaires
Les principales différences entre les dividendes ordinaires et les dividendes qualifiés sont les taux d’imposition des gains. La législation établit ces différences et fixe les niveaux d’imposition. Au fil des ans, ces taux d’imposition ont changé grâce à plusieurs actes du Congrès.
En 2003, tous les contribuables américains ont bénéficié d’une réduction de leur taux d’imposition sur le revenu. Le taux d’imposition des dividendes admissibles est également passé des taux d’imposition ordinaires sur le revenu à des taux d’imposition plus bas à long terme sur les gains en capital. La législation qui a rendu cela possible s’appelait la loi de 2003 sur la réconciliation des allégements fiscaux pour l’ emploi et la croissance (JGTRRA). Le projet de loi a également réduit le taux d’imposition maximal à long terme des gains en capital de 20% à 15% et a établi un taux d’imposition à long terme des gains en capital de 5% pour les contribuables dans les tranches d’imposition ordinaires de 10% et 15%.
Quelques années plus tard, la loi de 2005 sur la prévention des augmentations fiscales et la réconciliation (TIPRA) a empêché plusieurs dispositions fiscales du projet de loi de 2003 de disparaître ou de se terminer jusqu’en 2010. Aussi, pour les contribuables à revenu faible ou moyen dans les 10% et 15 % tranche d’imposition ordinaire sur le revenu, il a de nouveau abaissé le taux d’imposition des dividendes qualifiés et des plus-values à long terme de 5% à 0%.
La loi de 2010 sur l’allègement fiscal, la réautorisation de l’assurance-chômage et la création d’emplois a prolongé ces dispositions antérieures de deux années supplémentaires. Signé le 2 janvier 2013, l’ American Taxpayer Relief Act de 2012 a fait des dividendes admissibles une partie permanente du code des impôts, mais a ajouté un taux de 20% sur le revenu dans la nouvelle tranche d’imposition la plus élevée de 39,6%.3
La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi adoptée par l’administration du président Trump a eu peu d’impact sur les impôts sur les dividendes et les plus-values.
Exemple de dividendes ordinaires
À titre d’exemple hypothétique, considérons le fictif Joe Investor. Il détient 100 000 actions de la société ABC, qui verse un dividende de 0,20 $ par an. Au total, Joe Investor reçoit 100 000 x 0,20 $ = 20 000 $ par année versés en dividendes de la société ABC.
Étant donné que la société ABC ne verse pas de dividendes admissibles, Joe Investor doit payer le taux normal d’imposition sur ces dividendes au lieu du taux d’imposition des gains en capital.