Règles de commande Roth
Quelles sont les règles de commande Roth?
Les règles de commande Roth régissent la manière dont l’argent d’un compte de retraite individuel Roth (IRA) est retiré et déterminent donc si des impôts sur le revenu sont dus.
Le titulaire du compte n’a pas à spécifier cette commande. Il est automatiquement géré par l’entreprise qui gère les fonds.
Les actifs sont distribués à partir d’un Roth IRA dans l’ordre suivant:
1. Contributions des participants à l’IRA2. Conversions imposables3. Conversions non imposables4. Gains.
Comprendre les règles de commande Roth
Un Roth IRA, par définition, est un véhicule d’épargne-retraite qui est libre d’impôt à la retraite. Autrement dit, le titulaire du compte paie les impôts sur le revenu dus au cours de l’année au cours de laquelle l’argent est déposé dans le compte. Aucun autre impôt n’est dû sur le capital ou les bénéfices lorsque des distributions admissibles sont prises.
La phrase clé est «distributions qualifiées».
Les règles de commande sont utilisées lorsqu’une distribution à partir d’un compte Roth IRA n’est pas une distribution qualifiée. Par exemple, des taxes peuvent s’appliquer si l’argent est retiré du compte trop tôt.
Ainsi, des règles sont nécessaires pour déterminer si et dans quelle mesure la distribution est considérée comme un revenu imposable ou est sujette à une pénalité pour distribution anticipée.
Connaître les règles de commande peut aider un individu à déterminer combien d’argent peut être prélevé sur un compte Roth IRA et même quel moment pourrait être idéal pour minimiser les pénalités ou les frais.
Les règles en profondeur
En vertu des règles d’agrégation et de commande, tous les Roth IRA d’un individu sont traités comme un seul compte. Autrement dit, si une personne a plusieurs comptes IRA, l’IRS les traite comme un seul fonds.
L’ Internal Revenue Service (IRS) décrit une hiérarchie de distribution pour les actifs d’un compte Roth IRA, qui peut être ventilée par type de contribution. Par exemple, les contributions viennent toujours en premier, suivies de toutes les conversions applicables par ordre d’année de contribution. Les conversions au sein d’un compte Roth IRA ont leur propre ensemble de règles, donc les actifs avant impôts convertis doivent être attribués en premier et les actifs après impôts convertis sont attribués en second. Il faut également prendre en compte si les conversations sont taxables ou non imposables, les conversions taxables étant distribuées en premier. Les gains sont distribués en dernier.
Exemples de règles de commande
Il existe également des règles concernant des actifs spécifiques. Par exemple, les cotisations sont distribuées en franchise d’impôt et sans pénalité, et les actifs avant impôt convertis sont distribués sans être imposés ni pénalisés, à condition qu’ils soient détenus dans le compte depuis cinq ans ou plus.
Si les actifs avant impôts n’ont pas été détenus dans le compte pendant au moins cinq ans, des frais de 10% s’appliqueraient à la distribution.
Cependant, les actifs convertis après impôt sont toujours distribués en franchise d’impôt et sans pénalité.
Les revenus supplémentaires sont distribués en franchise d’impôt et sans pénalité si le Roth IRA existe depuis cinq ans et que la distribution se fait à l’âge de 59 ans et demi ou après le décès, l’invalidité ou l’achat d’une première maison.
Les gains en dehors de ces circonstances seront très probablement imposables et assujettis à une pénalité, bien que des exceptions de pénalité puissent être faites dans certaines situations.
Pour visualiser comment les règles de commande pourraient fonctionner, considérez une personne qui a converti un IRA traditionnel en un Roth IRA. Si la personne avait moins de 59 ans et demi et souhaitait retirer une partie des revenus du fonds au cours de la période de détention de cinq années d’imposition, l’argent serait assujetti à une pénalité de retrait anticipé et à des impôts.