Distribution non qualifiée
Qu’est-ce qu’une distribution non qualifiée?
Une distribution non qualifiée peut faire référence à deux scénarios: soit une distribution d’un IRA ne compte d’épargne études qui dépasse le montant utilisé pour les dépenses d’éducation admissibles.
Comprendre les distributions non qualifiées
La distinction entre les régimes de retraite qualifiés et non qualifiés mérite d’être soulignée. Les régimes de retraite admissibles offrent aux participants des avantages fiscaux – les employeurs retenant certains salaires avant impôts des employés – qui peuvent augmenter les impôts différés jusqu’à ce qu’ils soient retirés. Contrairement aux régimes qualifiés, les régimes non qualifiés ne sont pas admissibles aux prestations de report d’impôt en vertu de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA); par conséquent, les cotisations à des régimes non admissibles peuvent être imposées.
Points clés à retenir
- Les distributions non admissibles désignent soit les distributions des Roth IRA, soit les comptes d’épargne-études lorsque certaines conditions sont remplies.
- Les revenus distribués à partir de régimes d’épargne-études non qualifiés sont imposables et peuvent être soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10% de l’IRS.
- Les distributions Roth IRA qualifiées doivent répondre à certains critères, tels que le titulaire du compte doit avoir au moins 59½ ans et le compte au moins cinq ans.
- Les distributions Roth non admissibles sont imposées comme un revenu et peuvent être soumises à la pénalité de retrait prématuré de l’IRS.
Distributions non qualifiées dans l’épargne-études par rapport aux Roth IRA
Les deux principaux types de distribution non qualifiée sont les comptes d’épargne-études et les Roth IRA. Pour l’épargne-études, «les distributions non éligibles peuvent être soumises à une pénalité fiscale fédérale de 10% en plus de tout impôt sur le revenu qui pourrait être dû», comme l’explique une agence d’État :
Il peut également y avoir des conséquences fiscales pour l’État. La partie des revenus d’une distribution non admissible est imposable pour le particulier qui reçoit le paiement, que ce soit le titulaire du compte ou le bénéficiaire désigné. Si le paiement n’est pas fait au bénéficiaire désigné ou à un établissement d’enseignement admissible au profit du bénéficiaire désigné, il sera réputé avoir été fait au titulaire du compte.
En ce qui concerne les Roth IRA, les distributions admissibles exigent généralement que le compte ait au moins cinq ans, le titulaire du compte ayant plus de 59 ans et demi, effectuant un retrait en raison d’un premier achat d’une maison ou en raison d’une invalidité ou d’un décès. Les retraits qui ne correspondent pas à ces critères sont généralement classés comme des distributions Roth IRA non qualifiées.
Cependant, vous êtes autorisé à retirer toutes les contributions que vous avez faites à un Roth IRA en franchise d’impôt et sans pénalité à tout âge sans que le compte doive être âgé de cinq ans. Bien que cette règle ne s’applique qu’aux contributions, les revenus générés par votre compte sur ces contributions ne sont pas inclus.
De plus, il convient de noter que les distributions Roth non admissibles sont imposées comme un revenu. Vous serez également soumis à une pénalité de retrait anticipé IRS de 10% si vous avez moins de 59½ ans. En fonction de votre tranche d’imposition, cela peut représenter une somme considérable. Si vous devez effectuer une distribution anticipée pour une raison quelconque, comprendre les règles qui déterminent s’il s’agit d’une distribution Roth IRA qualifiée ou non peut vous aider à minimiser le montant des taxes et des pénalités auxquelles vous pourriez être soumis.